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International Taxation 2. Chapter Double Taxation

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by Henrik H.

In which Section is the OECD MTC devided and what is their content?

Section I: Scope of the Convention (articles 1 and 2) This section defines the personal and objective scope, thereby answering the question of which  persons and which tax types are subject to the Convention


Section II: Definitions (articles 3‐5) In this section, the Convention, in accordance with its function as an independent set of rules, defines  the terms used in the Convention using its own terminology. 


Section III: Assignment of Income Taxation Rights (articles 6‐21) This section constitutes the main body of the DTT. The provisions of this section stipulate the extent to  which the source country’s taxation right with regard to the types of income listed is maintained or  restricted. These are what are known as “barrier provisions”.


Section IV: Assignment of Capital Taxation Rights (article 22) In terms of its function, Section IV corresponds with Section III, referring however to the taxation of  capital.


Section V: Methods for Eliminating Double Taxation(article 23)

Assuming that articles 6‐22 themselves do not eliminate double taxation, Section V sets out both  methods that can be used to eliminate double taxation: the credit or the exemption method.


Section VI: Special Provisions (articles 24‐29) Section VI governs certain special circumstances such as mutual agreement procedures or the  exchange of information between the authorities.


Section VII: Final Provisions (articles 30 and 31) The two last articles of the Convention regulate its entry into force and termination options

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Henrik H.

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