Wie sieht der Prüfungsablauf aus?
Welche Tätigkeitsschritte umfasst die Planung? und warum ist diese wichtig?
Recherche
Prüfungskonzept
Ankündigung
Planung / Eröffnung
=> sorgfältige Planung sichert die Erreichung der Prüfungsziele
Was ist das Ziel der Recherche und welchen Quellarten gibt es?
Ziel: Informationsbeschaffung durch Recherche
personenbezogene Quellen:
Personen in der Organisation
Mitarbeiter Interner Revision
persönliche Erfahrung, Kenntnisse
sachliche Quellen:
Literatur/Aufsätze, Kommentare
Prüfberichte RPA, interne Revision, Wirtschaftsprüfer
Presseberichte
Rechtsvorschriften
Nach welchen Schritten wird ein Prüfkonzept erarbeitet?
(1) Auswahl des Prüfungsobjektes
WAS soll geprüft werden? z.B. Maßnahmen/Vorgänge/ Jahresabschluss/ Baumaßnahmen
WER soll geprüft werden? z.B. Eigengesellschaft/ Eigenbetrieb/ Fachamt/ Fachbereich
(2) Festlegung der Prüfungsziele
Ordnungsmäßigkeit
Rechtsmäßigkeit
Wirtschaftlichkeit
(3) Konkretisierung der Prüfungsziele
Wie sieht die Konkretisierung des prüfkonzeptes aus?
Methode zur Indentifikation des Püfobjektes
Auswahl des prüfobjektes
Identifikation von Risikofatktoren
(nachfolgend Bewertung der Risiken/ Gesamtrisiken)
Anhand welcher Methoden kann ein Prüfobjekt identifiziert werden?
Wodurch wird ein Prüfungsobjekt bei der Auswahl differenziert?
o Einheiten: Organisationseinheiten/ Bereiche, Werke
o Prozesse: Einkauf, Absatz
o Funktionen: HR, Steuern, Recht, Produkte, Projekte
Welche Risikofaktoren gehören zu welcher Risikokategorie?
Nach welchen Methoden können Risiken bewertet werden?
Methode 1: Scoringverfahren, wie bspw. Ampfel -oder Schulnotenprinzip (ungewichtet/gewichtet)
Methode 2: Monte-Carlo-Simulation (=Simulation Veränderung versch. Risikofaktoren)
Was ist ein risikoorientiertes Prüfprogramm?
Der risikoorientierte Prüfungsansatz zielt darauf ab, durch eine vorab durchgeführte Risikoanalyse das Ausmaß der Prüfungshandlungen auf ein angemessenes Niveau zu reduzieren und sich auf die Bereiche zu konzentrieren, die mit Risiken verbunden sind. Dies ermöglicht eine effiziente Prüfung, da die Ressourcen auf die prüfungsrelevanten Risikofelder gerichtet werden.
Wie ist ein risikorientiertes Prüfprogramm aufgebaut?
1. Sachliche Planung
nach Art der Prüfungshandlungen
Bildung von Prüfungsfeldern/ -Gruppen (Forderungen, Verbindl.)
Bestimmung von Prüfungsfeldern (progressiv vs. retrograde Prüfung/ Vollprüfung vs. Auswahlprüfung)
Bestimmung von Art und Umfang der Prüfungshandlung (Vergleichen, Berechnen, Zählen, Wiegen, etc.)
2. Zeitliche Planung
3. Personaleinsatzplanung
Nach welchen Aspekten können Prüfungsziele konkretisiert werden?
VEBBAG
Welche sind die Merkmale bei Ankündigung einer Prüfung?
(Ankündgung der Prüfung ggü. der geprüften Stelle)
Bezeichnung der Prüfung
Mitteilung der Verantwortlichen & beauftragten Personen
Anforderung erster Unterlagen
Terminvorschlag für das Eröffnungsgespräch
Welche Merkmale ordnen sich dr Vorbereitung der Prüfungsröffmnung unter?
Vorstellung Prüfungskonzept/ Prüfung/ Prüfobkekt
Vorbereitung des Prüfunsgablaufes
Definition Sachverhalt
= es ist ein Ausschnitt aus der Wirklichkeit, der mündlich wiedergegeben wird => Realer Tatbestand
Sachverhaltsdarstellungen sind objektiv und neutral.
Sie enthalten keine Interpretationen/ Wertungen.
Definition Würdigung
ist eine Beurteilung des dargestellten Sachverhalts auf Basis von Maßstäben, Grundsätzen, Standards
Definition Empfehlung
= aus einem Sachverhalt abgeleitete logische Maßnahme/ Ansicht, durch die Empfänger nicht verpflichtet wird
Definition Folgerung
= aus einem Sachverhalt logisch abgeleitete Folgerung.
Kann auch als Schlussfolgerung, Konklusion oder Konsequenz ausgelegt werden.
Wie ist eine Empfehlung/ Folgerung aufgebaut?
Wie ist ein induktiver Bericht aufgebaut?
Sachverhalt (Ist-Situation z.b. Mängel)
Würdigung Sachverhalt
Folgerung/ Empfehlung (Ableitung von Maßnahmen/Konsequenzen usw.)
Wie ist ein deduktiver Bericht aufgebaut?
Gesetze/Regeln/ Standards
Sachverhalt
Folgerung/ Empfehlung
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