Kostencontrolling

• Pflege der Arbeitskalkulation

• Leistungsermittlung

• Monatliche Leistungsmeldung zur Geschäftsführung

• Begleitung des kaufm. Monatsabschluss

• Soll-Ist-Vergleiche

• Kostenartenanalyse (Abweichungsanalyse) und Gegensteuerungsmaßnahmen

• PrognosenzumBauende

• Erstellung einer Arbeitskalkulation

• Berichtszeitraum

• Kostenartenplan

• Budget

• Kostenverlaufsplanung

• Pflege der Arbeitskalkulation

• Leistungsermittlung

• Monatsberichte

• Prognosen/Budgetpflege

• Kontrolle der Buchung

• Soll-Ist-Vergleich

• Abweichungsanalyse

• Nachkalkulation

• Erfahrungsbericht

Kann auch als Sollkostenrechnung nach Auftragserteilung bezeichnet werden

Ziel

• Fortschreiben der Soll-Budgetwerte als oberste Vergabegrenze

• Festlegen der Soll-Herstellkosten

• Festlegen des Soll-Deckungsbeitrages

• Festlegen des Soll-Ergebnisses

1. Veränderte Ausführungsmethoden und damit veränderte Kosten (z.B. statt Mauerwerk Trockenbauweise)

2. Änderung der Nachunternehmerkosten

3. Änderung der Baustoffkosten

4. Unterschiede in den vom Auftraggeber ausgeschriebenen und den in der eigenen Arbeitsvorbereitung ermittelten Mengenansätzen im Leistungsverzeichnis

5. Veränderungen in den ausgeschriebenen Positionen, z. B. Austausch von Hauptpositionen des LV durch Alternativpositionen

6. Ausführung von Eventualpositionen

7. Wegfall von Positionen

8. Zusätzliche und geänderte Positionen

9. Überprüfung der Gemeinkosten

10. Bereinigung Einflüssen der „Preispolitik“ bei Erstellung der Angebotskalkulation

• während der Herstellung des Bauwerks ergeben sich fortlaufend Änderungen auf der Baustelle -> Arbeitskalkulation an die sich ändernden Bedingungen und Gegebenheiten anzupassen

• Pflege der Arbeitskalkulation hat kontinuierlich zu erfolgen, damit diese immer den aktuellen Stand der Baustelle vorweisen kann.

• Der Controller ist hierfür auf die Zusammenarbeit andere an dem Projekt Beteiligten angewiesen:

  • Bauleiter

  • Abrechner

  • Einkauf

  • Buchhaltung

• neue, geänderte NU Verträge (und generelle Überprüfung)

• neue Lieferanten und Stoffpreise

• neue Geräte

• neues Personal

• geänderte und zusätzliche Leistungen

• Rückstellungen

• Änderungen im Terminplan

• Kontrolle der Kosten

• Die zusätzliche Vergütung von Leistungen und Mehrmengen

• Die Reduzierung der Abrechnungsmengen

• Die Reduzierung bei Leistungsminderung

• Die o.g. Anpassung der Arbeitskalkulation

• erfolgt monatlich

• Vorraussetzung um in der Betriebsabrechnung ein Baustellenergebnis zu ermitteln

In den monatlichen Meldungen sind enthalten:

1. Durch die monatliche Pflege der Arbeitskalkulation eingearbeiteten Änderungen (neue Aufträge, Nachträge, etc. (Auftragsfortschreibung))

2. Leistungsstand (die durch die Leistungsermittlung erfassten Leistungsmengen (LE-Mengen))

3. Die voraussichtliche Leistungs- und Ergebnisentwicklungen bzw. Mengen bis zum Bauende (VA-Menge))