Bilanzierung

• bis 250 Beschäftigte (EU) 500 (DE)

• bis 50 Millionen Umsatz

• oder Million Bilanzsumme

Momentaufnahme die Zustand des Unternehmens abbildet:

• Vermögenswerte auf der linken Aktiva Seite

• Finanzierung der Vermögenswerte auf der rechten Passiva Seite

Anlagevermögen

• Gebäude, Maschinen

• Marken Patente

• Finanzanlagen

Umlaufvermögen:

• Bargeld

• Forderungen

• Vorräte

• Wertpapiere

Rechnungsabgrenzungsposten

Aktiv latente Steuern

Eigenkapital

• Gezeichnetes Kapital

• Kapitalrücklage

• Gewinnrücklage

• Gewinn -/ Verlustvortrag

• Jahresüberschuss

Rückstellungen

Verbindlichkeiten

• kurzfristig

• langfristig (Darlehen, Kredite)

Rechnungsabgrenzungsposten

Passiv latente Steuern

• Cash Ration

• Quick Ratio

• Working Capital Ratio

  
  

• Debt Ratio

• Leverage

• Preis-Buchwert-Verhältnis

Berücksichtigt nur tatsächlich erfolgte Zahlungen, gibt Info über

• Liquidität

• finanzielle Stabilität

Drei Arten

• betrieblich / operative

• Finanziell

• Investitions

Direkte Methode:

Differenz aller zahlungswirksamer Erträge und zahlungswirksamer Aufwendungen

(GuV unter Berücksichtigung aller zahlungswirksame Geschäftsfälle)

Jahresüberschuss nach Steuern

  -  nicht zahlungswirksame Erträge

  + nicht zahlungswirksame Aufwendungen

  = Cash Flow i.e.S.

• Bestandteil der doppelten Buchführung

• Unterkonto des Eigenkapitals

  • Passivseite der Bilanz

Soll: Aufwendungen

• Personal

• Material

• RHB

• Marketing

• Miete

• Steuern

• Energie

• Verwaltung

• Abschreibung

• Zinsaufwendungen

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Haben - Erträge

• Umsatz

• Außerordentliche Eträge

• Zuschüsse

• Zinserträge

Gesamtkostenverfahren:

• Grundlage der Umsatz

• alle Kosten und Erlöse aufgelistet

• Bestandsminderungen sind Aufwendungen

• Bestandserhöhungen sind Erlöse

• Gliederung nach Kostenarten (Material, Personal etc.)

Grundlage der Umsatz:

• nur Kosten betrachtet die tatsächlich verkauft wurden