Liquidität

Liquidität 1. Grades = Barliquidität

Liquide Mittel = Kassenbestand + Bank + WP

kurzfristige Verbindlichkeiten = Überziehungskredit + Restlaufzeit unter 1 Periode

Zielwert: 10-30%

unnötig hohe Liquidität, im Regelfall zu Lasten der Rentabilität

L1 > 100%

kurzfr. liquide Vermögenswerte überdecken kurzfr. Verbindlichkeiten

L1 < 100%

es muss auf Teile des Vorratsvermögens zurückgegriffen werden, um kurzfr. Verbindlichkeiten zu begleichen

Verbesserung

• Verbesserung der Zahlungsfähigkeit der Kunden

• Belieferung qualitativ besserer Kunden

Verschlechterung

• Verschlechterung der Zahlungsfähigkeit der Kunden

• Tätigung eines zu hohen Wareneinkaufs

• Änderung der Zahlungsbedingungen

• Budgetierung des Wareneinkaufs

Liquidität 2. Grades = Einzugsbedingte Liquidität

Liquide Mittel + kurzfr. Forderungen (Ford. aus Lief. & Leistungen)

kurzfristige Verbindlichkeiten = Überziehungskredit + Restlaufzeit unter 1 Periode

Zielwert: mind. 100%

zwischen 100-120%

L2 > 100%

Lagerbestand könnte zu hoch sein oder mangelnder Absatz

L2 < 100%

Zahlungsfähigkeit gefährdet

Verbesserung

• Eerhöhung des Forderungsbestandes

• Verbesserung der Zahlungsmoral des Kunden

• Langfristige Zahlungsverpflichtungen

• Verringerung der Liquiditierbarkeit von Forderungen

Verschlechterung

• Verringerung des Verkaufs

• Verschlechterung der Zahlungsmoral der Kunden

Liquidität 3. Grades = Umsatzbedingte Liquidität

Liquide Mittel + kurzfr. Forderungen + Vorräte (Materialien + Fertige Erzeugnisse)

kurzfristige Verbindlichkeiten = Überziehungskredit + Restlaufzeit unter 1 Periode

Zielwert

> 120%

L2 < 100%

bedeutet, dass ein Teil der AV (AktivVermögen) kurzfristig finanziert wurde

-> Verstoß gegen goldene Bilanzregel: danach soll langfristig AV auch langfristig finanziert werden

Verbesserung

• Erhöhung des Vorratsvermögens

• Verbesserung der Zahlungsmoral der Kunden

Verschlechterung

• Verringerung des Verkaufs

• Verschlechterung der Zahlungsmoral der Kunden