Kartenstapel

1. Vom Opt-In zum Opt-Out: Die elektronische Bekanntgabe wird der gesetzliche Regelfall (§ 122a AO), wenn die Steuererklärung digital abgegeben wurde.

2. Wegfall der Zustimmung: Eine explizite Einwilligung des Steuerpflichtigen ist nicht mehr nötig.

3. Widerspruch: Wer weiterhin Papierbescheide möchte, muss der elektronischen Übermittlung aktiv widersprechen.

Achtung verschoben nach 1.1.2027

Der Bescheid gilt am vierten Tag nach der elektronischen Bereitstellung (Einstellung in das Postfach, z. B. ELSTER) als bekannt gegeben. Damit beginnt die einmonatige Einspruchsfrist

Die Förderung des E-Sports ist nun offiziell als gemeinnütziger Zweck anerkannt. Damit können E-Sport-Vereine den Status der Gemeinnützigkeit erhalten und entsprechende Steuervorteile sowie Spendenabzugsmöglichkeiten nutzen.

Die Freigrenze für Einnahmen aus dem steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb (§ 64 Abs. 3 AO) wurde von 45.000 € auf 50.000 € angehoben. Bis zu diesem Umsatz bleibt der Verein von Körperschaft- und Gewerbesteuer befreit.

Es tritt die umfassende Meldepflicht für Registrierkassen (§ 146a AO) in Kraft. Jedes elektronische Aufzeichnungssystem muss inklusive Seriennummer und Details zur Technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) digital (über Mein ELSTER) gemeldet werden.

1. Grundfreibetrag: Steigt auf 12.348 €.

2. Kinderfreibetrag: Steigt auf 3.414 € pro Elternteil (insgesamt 6.828 €).

3. Aktivrente: Für Arbeitnehmer über der Regelaltersgrenze sind bis zu 2.000 € monatlich steuerfrei.

Der Steuersatz für Speisen in Restaurants wurde dauerhaft auf den ermäßigten Satz von 7 % festgelegt. Getränke werden weiterhin mit 19 % besteuert.

1. Neuerung: Verkürzung von 10 auf 8 Jahre. Dies gilt für alle Unterlagen, deren Frist am 01.01.2025 noch nicht abgelaufen war.

2. Gesetz: Viertes Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV).

3. Status: In Kraft.

1. Besteuerungsgrenze für Vereine steigt auf 50.000 € (§ 64 AO). Übungsleiterpauschale steigt auf 3.300 €, Ehrenamtspauschale auf 960 € (§ 3 EStG).

2. Gesetz: Steueränderungsgesetz 2025 (StÄndG 2025).

• Neuerung: Grundfreibetrag: 12.348 €; Kinderfreibetrag: 3.414 € pro Elternteil.

• Gesetz: Steuerfortentwicklungsgesetz (basierend auf dem Progressionsbericht).

• Status: In Kraft seit 01.01.2026.

1. Ende der allgemeinen Übergangsfrist für den Versand von Papierrechnungen im B2B-Bereich. Ab 2027 müssen Unternehmen mit > 800.000 € Umsatz zwingend E-Rechnungen versenden.

2. Gesetz: Wachstumschancengesetz.

1. Neuerung: 38 Cent pro vollem Kilometer ab dem ersten Kilometer (die Staffelung entfällt).

2. Gesetz: Steueränderungsgesetz 2025 (StÄndG 2025).

1. Neuerung: Die Grenze steigt auf 603 € pro Monat (bisher 556 €).

2. Grund: Die Minijob-Grenze ist gesetzlich an den Mindestlohn gekoppelt. Da dieser zum 01.01.2026 auf 13,90 € steigt, erhöht sich automatisch auch die Geringfügigkeitsgrenze.

3. Gesetz: Mindestlohngesetz (MiLoG) in Verbindung mit der Fünften Mindestlohnanpassungsverordnung.

4. 
   

1. Neuerung: Das Kindergeld steigt einheitlich auf 259 € pro Monat und Kind (von zuvor 255 €).

2. Gesetz: Steuerfortentwicklungsgesetz (SteFeG) (früher als Jahressteuergesetz II bekannt).

3. Status: In Kraft seit 01.01.2026.

1. Neuerung: Der Gesamtfreibetrag steigt auf 9.756 € (6.828 € Kinderfreibetrag + 2.928 € BEA-Freibetrag für Betreuung, Erziehung und Ausbildung).

2. Gesetz: Steuerfortentwicklungsgesetz (SteFeG).

Das Finanzamt führt automatisch eine Günstigerprüfung durch. Das Kindergeld wird unterjährig als monatliche Zahlung geleistet. Ist der Steuervorteil durch den Freibetrag am Jahresende höher, wird dieser angerechnet und das bereits gezahlte Kindergeld damit verrechnet (§ 31 EStG).

1. Konzept: Es handelt sich um einen Steuerfreibetrag für Erwerbstätige, die bereits die gesetzliche Regelaltersgrenze erreicht haben, aber weiterarbeiten.

2. Ziel: Schaffung von Anreizen für längeres Arbeiten, um dem Fachkräftemangel entgegenzuwirken.

3. Gesetz: Aktivrentengesetz (Teil des Steueränderungspakets 2025).

4. Status: In Kraft seit 01.01.2026.

1. Monatlich: Bis zu 2.000 € des Arbeitslohns bleiben steuerfrei.

2. Jährlich: Insgesamt maximal 24.000 €.

3. Hinweis: Nur der Betrag, der diese Grenze übersteigt, unterliegt der Einkommensteuer.

1. Begünstigt: Sozialversicherungspflichtig Beschäftigte (Arbeitnehmer), die die Regelaltersgrenze (derzeit stufenweise Anhebung auf 67 Jahre) überschritten haben.

2. Ausgeschlossen: Selbstständige, Gewerbetreibende, Land- und Forstwirte, Beamte sowie Minijobber (da diese bereits pauschal besteuert werden).

• nur gesetzliche KV und PV

• Einzahlung RV ist freiwillig um Rente zu erhöhen

1. Nein, die Berücksichtigung erfolgt in der Regel automatisch durch den Arbeitgeber direkt beim Lohnsteuerabzug.

2. Sollte der Arbeitgeber dies versäumen, kann der Freibetrag nachträglich über die Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden.

1. Die Aktivrente darf nur in einem Dienstverhältnis genutzt werden.

2. Bei Steuerklasse VI verlangt das BMF eine Bestätigung des Arbeitnehmers (z. B. per E-Mail) gegenüber dem Arbeitgeber, dass der Freibetrag nicht bereits in einem anderen Job verbraucht wird.

Sie gilt ab dem Folgemonat, in dem die gesetzliche Regelaltersgrenze (in der Regel 67 Jahre) erreicht wurde. Wenn die Grenze z. B. im Mai erreicht wird, ist die Aktivrente ab Juni nutzbar

Sie kann beim Lohnsteuerabzug nur für ein Dienstverhältnis genutzt werden. Sie wird vorrangig beim ersten Dienstverhältnis (Steuerklassen I-V) berücksichtigt. In Steuerklasse VI ist sie nur mit einer Bestätigung des Arbeitnehmers möglich, dass sie nicht bereits anderweitig genutzt wird.

a, aber nur nachträglich über die Einkommensteuererklärung. Im laufenden Lohnsteuerabzugsverfahren ist eine betragsmäßige Aufteilung auf zwei Arbeitgeber nicht möglich.

a, sofern sie zusammen mit dem laufenden Lohn die Monatsgrenze von 2.000 € nicht überschreiten. Zudem muss die Zahlung auf Zeiträume entfallen, in denen die Voraussetzungen für die Aktivrente bereits vorlagen

Nein. Die Aktivrente gilt nur für regulär sozialversicherungspflichtige Beschäftigungen. Minijobs sind ausgeschlossen, da hier pauschale Beiträge gezahlt werden

Grundsätzlich nein, da der Arbeitgeber die Daten elektronisch übermittelt. Eine Angabe ist nur nötig, wenn der Arbeitgeber den Freibetrag nicht oder nur teilweise berücksichtigt hat

Die Aktivrente ist nicht anzuwenden, soweit die Einnahmen bereits nach anderen Vorschriften steuerbefreit sind, wie dies z.B. bei Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten nach § 3 Nummer 26 EStG (sog. Übungsleiterfreibetrag) der Fall ist.

Werbungskosten, die im Zusammenhang mit der Aktivrente stehen, sind nicht abziehbar (§ 3c EStG). Stehen Werbungskosten sowohl mit steuerpflichtigen als auch mit steuerfreien Lohnbestandteilen im Zusammenhang, sind sie entsprechend dem Verhältnis der Einnahmen in einen abziehbaren und einen nicht abziehbaren Teil aufzuteilen.

Vorsorgeaufwendungen, die in unmittelbarem wirtschaftlichem Zusammenhang mit der Aktivrente stehen, sind nicht als Sonderausgaben abziehbar (§ 10 Absatz 2 Satz 1 Nummer 1 EStG). Stehen Vorsorgeaufwendungen sowohl mit steuerpflichtigen als auch mit steuerfreien Lohnbestandteilen im Zusammenhang, sind sie entsprechend dem Verhältnis der Einnahmen in einen abziehbaren und einen nicht abziehbaren Teil aufzuteilen.