Charakterisierung des deutschen Steuersystems
gesetzliche Regelungen für die Einkommensteuer, die Gewerbesteuer und
die Körperschaftsteuer hinsichtlich unternehmerischer Gewinne kennen lernen und
in Beziehung zueinander setzen
Einkunftsarten abgrenzen und deren steuerliche Behandlung in Abhängigkeit von der
Rechtsform herausarbeiten
(insb. Einkünfte aus Gewerbebetrieb sowie aus Kapitalvermögen)
Systematik der deutschen Ertragsbesteuerun
Unternehmensbesteuerung und Rechtsform
Einzelunternehmen
Personengesellschaften
Kapitalgesellschaften
Unternehmensbesteuerung und Steuerplanung
Tarifvergleich
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Veranlagungssimulation
Kapitalwert (NPV)
Make or Buy – Fallstudi
Was wird unter anderem aus zur Finanzierung der öffentlichen Ausgaben verwendetr
Gewinne, die aus unternehmerischen Tätigkeiten erzielt, der
Besteuerung unterworfen
Was ist von hoher fiskalischer Relevant
Ertragsbesteuerung von Unternehmen
Was sind ein Steuern für ein Faktor?
Die Ertragsbesteuerung von Unternehmen ist von hoher fiskalischer Relevanz; außerdem sind
Steuern ein betriebswirtschaftlicher Kostenfaktor; unter anderem deshalb beeinflussen Steuern
unternehmerische Entscheidungen in verschiedenen Dimensionen und in unterschiedlichem
Ausmaß
Ist der Erwerb einer bestehenden Softwarelösung oder die Eigenentwicklung (Make or Buy) aus steuerlicher Sicht vorteilhafter?
Welche Rechtsform ist steuerlich optimal (GmbH oder Personengesellschaft)?
Wie sollte das Unternehmen oder einzelne Investitionen finanziert werden?
Wie sind Verluste steuerlich zu behandeln, die in den ersten Jahren der Unternehmung zu erwarten sind?
Macht es steuerlich einen Unterschied, ob sich der Unternehmenssitz in Karlsruhe oder Walddorf
befindet ?
Worauf sollte S. achten, wenn das Unternehmen mit Gewinn verkauft werden soll?
Charakterisierung des deutschen
Steuersystems III
Zusammensetzung des Steueraufkommens
Systematik der Steuerarten nach der Besteuerungsbasis
Steuerertragshoheit und Steuergesetzgebungshoheit
Zusammensetzung Steueraufkommen (2024)
Was sind direkte Steuern?
Was sind indirekte Steuern?
Steuerertragshoheit (Art. 106 GG)
Steuergesetzgebungshoheit (insbesondere Art. 105 GG)
Rechtsquellen
1. Teil der Allgemeinen BWL:
Betriebswirtschaftliche Steuerlehre gehört zur Allgemeinen Betriebswirtschaftslehre und befasst sich mit den
Auswirkungen der Besteuerung auf Unternehmen und deren Entscheidungen
2. Interdisziplinäre Verknüpfung:
Sie verbindet Aspekte der Steuerwissenschaften mit betriebswirtschaftlichen Fragestellungen, um eine umfassende
Analyse und Optimierung der Steuerbelastung zu ermöglichen.
3. Betriebswirtschaftliche Steuerlehre:
Wichtige Teildisziplin der BWL und der Steuerwissenschaften
Untersucht den Einfluss der Besteuerung auf ökonomische Entscheidungen von Unternehmen und anderen Wirtschaftssubjekten.
Analyse und Erklärung von Problemen der Besteuerung von Betrieben (Unternehmen) sowie von Handlungsalternativen
Steuerwirkung, Steuergestaltung, normative betriebswirtschaftliche Steuerlehre
Unternehmensperspektive = Gewinnerzielung als primäres Unternehmensziel
Steuergesetzgeber betrachtet und besteuert das Einkommen als Ausdruck der individuellen Leistungsfähigkeit
Steuern als betriebswirtschaftlicher Kostenfaktor
Steuerplanung und -gestaltung:
Zentrales Ziel der Steuerlehre in der Unternehmensführung ist die Steuerplanung und -gestaltung.
Dies umfasst die strategische Planung zur Minimierung der Steuerlast und die Nutzung steuerlicher Vorteile, um den
Unternehmenswert zu maximieren.
Entscheidungsunterstützung:
Steuerlehre unterstützt Unternehmensführung bei wichtigen Entscheidungen, wie z.B. der Wahl der Rechtsform,
Investitionsentscheidungen und der internationalen Expansion.
Durch steuerliche Analysen können optimale Entscheidungen getroffen werden.
Compliance und Risikomanagement:
Weiter wichtiger Aspekt ist Sicherstellung der Einhaltung steuerlicher Vorschriften (Compliance) und das Management
steuerlicher Risiken. Dies schützt das Unternehmen vor rechtlichen und finanziellen Konsequenzen.
Optimierung der Kapitalstruktur:
Steuerlehre hilft bei der Optimierung der Kapitalstruktur des Unternehmens, indem sie die steuerlichen Auswirkungen
von Finanzierungsentscheidungen analysiert und Empfehlungen zur optimalen Mischung von Eigen- und Fremdkapital
gibt.
Bilanzierung
HGB-Vorsteuergewinn als maßgebliche Größe für Besteuerung
Steuern in Einzel- und Konzernabschlüssen sowohl in Bilanz als auch GuV
Finanzierung:
Steuern reduzieren als Auszahlung den Cash-flow
Fremdkapital steuerlich bevorteilt (Tax Shield)
Steuern beeinflussen Finanzierungs- und Investitionsentscheidungen
Steuerlehre in der BWL und Unternehmensführung
Funktionale Gliederung der BW
Beispiele, wie Steuerlehre die wertorientierte Unternehmensführung gestalten und positiv
beeinflussen kann
Einfluss von Steuern auf unternehmerische Entscheidungen
• Definition Rechtsform:
Rechtformen
Ausgewählte Frage und Problemstellungen
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