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by Abderrahman O.

Welche Arten von grenzüberschreitende Geschäftsvorfälle gibt es?

Welche Maßnahmen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung gibt es?

Welche unilateralen Regelungen gibt es, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden?

Voraussetzungen Anrechnungsmethode

§ 34c (1) EStG
- Unbeschränkt Stpfl
- Ausländische Einkünfte i. S . d § 34d EStG
- Ausländische Steuer muss deutscher Steuer entsprechen
- Die Steuer muss aus dem Staat erhoben werden, aus dem die Einkünfte stammen

Ermittlung AHB

Für volle Punktzahl, immer in zwei Schritten

Wann sollte die Anrechnungsmethode und wann sollte die Abzugsmethode angewendet werden?

Grundsätzlich ist die Anrechnungsmethode zu bevorzugen
Abzugsmethode ist dann vorzuziehen, wenn dadurch Verluste erzielt werden können oder die ausländischen Einkünfte nach dem deutschen Recht 0 ergeben (berechnung AHB)

Welche Begrenzungen gibt es bei der Anrechnung von ausländischen Steuern? Wann werden diese Angwendet? Nicht der AHB

Per Item Limitation - jeder Kapitalertrag wird einzeln bewertet
- § 32d (5) EStG
Per Country Limitation - jedes Land wird einzeln bewertet
- § 34c (1) EStG

Wie werden EaKV mit ausländischen Quellensteuerabzu behandelt?

Wenn die Einkünfte dem gesonderten Steuertarif unterliegen, dann ist § 32d (5) EStG anzuwenden

Anrechnung der ausländischen Steuern auf maximal 25 %
Wenn die ausländische Steuer weniger als 25 % beträgt, dann ist der Differenzbetrag in Deutschland zu versteuern

Wie wird der AHB für Körperschaften ermittelt?

Ausl. EK/SdE

Prüfschema DBAs