Jahresabschüss analyse / Controlling PT2

Eingenkapital Ende

_ Eigenkapital Beginn

_ Gewinn

= Privatentnahme

durchschnittlich monatlich

(Liquidemittel + Forderungen) : Kurzfristige verbindlichkeit x 100

mehr als 100%

• weniger Privatentnahme

• besseres Debitorenmanament

• verkauf von ungenutztem Anlagenvermögen

• Sale-and-lease-back von Anlagenvermögen

• Umschulden von kurz- auf langfristig

(EK+Langfristige fr.) : Av x 100 = Mehr als 100%

Silberne finanzierung regel ermöglich

(Gewinn : umsatz x100) heißt 12ct Pro euro es ist hoch aber es soll der U-Lohn berücksichtig werden.

Gewinn + Afa = cash flow

Interne Datenquellen

• BWA: Zusammenfassende zeitnahe Auswertung der monatliche Finanzbuchhaltung, Standardfunktionalität jeder Fibu-Softwäre, die BWA kann nicht die Liquiditäts- oder Prognoserechnung ersetzen.

• Jahresabschluss mit Bilanz und G+V: Vergangenheitsorentierte Daten über Vermlögensaufbau, -entwicklung und Ertragskraft des Unternehmens als Grundlage für interne und externe Analysen.

• Kosten- und Leistungsrechnung: Interne Erfassung und Auswertung der betriebsbedingten/ operativen Leistungsfähigkeit des Betriebs. Grundlage für Kostenkontrolle und Kalkulation sowie bedeutende informationsgrundlage für planische Entscheidungen in der operativen und strategischen Unternhemnsführung / Controlling.

• Interne Statistik: Auswertungstaden auf Grundlage des interne und externe Rechnungswesens, Daten und Auswertungen bzw. Kennzahlen aus anderen betriebswirtschaftlichen Funktionsbereichen: Vertrieb, Beschaffung, Personal, Produktion / Leistungserstellung.

Externe Datenquellen:

• Externe statistik:

• volkswirtschaftliche Daten (statistische Bundesamt oder Eurostat)

• Branchenbezogene Daten

• Handwerkskammer,

• innung,

• Fachverbänden oder BMWi),

• Daten der Marktfoschung (Primär und sekundär ermittelt)

Finanzwirtschaf -> Erfolgs-u. Vermögenslage: EK-quote, Liquidität

Kunden -> Marktsituation und Kundenzufriedenheit: Reklamationen,- Stammkundenquote, Marktanteil

Prozesse -> Effizienz von Arbeitsabläufen: Montagezeiten-, Anteil unproduktive Löhne, ….

Mitarbeiter -> Leistungs-, Lernbereitschaft der MA: Anteil von Weiterbildung / schulung

Die BSC umfasst neben der Finanzwirschaftlichen Auswertung noch drei andere Perspektiven, die den langfristigen Unternehmenserfolg maßgeblich mit beeinflussen können.

Für jede Perspektive werden Ziele definiert, die durch aussagefähige Kennziffern mit Sollvorgaben abgebildet werden, als Grundlage für die Abweichungsanalyse und die Anpassungsmaßnahme.

Internerisiken:

• Krankheit und Tod des Inhabers

• oder der mitarbeitenden Ehefrau,

• MA Krankheitsbedingter Ausfall oder

• Fluktuation der angestellten Monteure,

• Gewährleistung aus Mängelhaftung,

• Lierferengpässe in Material- und Warenbereich,

• Ausfall von Maschienen.

Externerisiken:

• Kojuunkturelle Entwicklung,

• Verlust von Kunden (Forderungsausfall) oder Marktantei,

• Verlust von Liefaranten,

• Unversicherte schadensfälle,

• verschlechterte Finanzierungsrahmenbedingungen

Vermögenswerte: Kreditsicherheit: Sicherheitskategorie:

Langfristiger Kapitalbedarf:

• Eweiterung der Betriebsgebäude und Lagereinrichtigungen

• Kundendienstfahrzeuge,

• Werkzeuge,

• Geschäftsaustattung

Kurzfristiger Kapitalbedarf:

• erhöhte Material- und Wareneinsatz,

• Schulungskosten Monteure,

• werbekosten,

• steigende ifd. Betriebsausgaben für zusätzliche Personalkosten,

• Raumkosten,

• Finanzierungskosten

Langfristiges Kreditsubstitut:

• Leasing des Kundendienstfahrzeugs, Maschinen und Werkzeuge, Geschäftsausstattung,…

  Die (Fremd-) Finanzierung wird ersetzt und die Kapitalstruktur der Bayerle e.k geschont.

Kurzfristiges Kreditsubtitut: Factoring: Verkauf und Bevorschussung der Kundenforderungen unter Abgabe des Forderungsausfallrisikos (Delkrederefunktion)

Die kurzfristige Fremdfinanzierung in Form des

Kontokorrentkredits wird entlastet.

Abtretung von Kundenforderung der Bayerle e.k gegenüber der Stadtbank München zur Kreditsicherung.

Bayerle würde die stille zession bevorzugen, da hier die Debitoren nicht über die Abtretung informiert werden. Des Weiteren würde er die Mantelzession der Globalzession vorziehen, da hier nicht alle Forderungen, sondern nur eine bestimmte Höhe gegenüber dem Kreditinstitut abgetreten werden.

(Nennung stille Zession oder Mantel-Zession)

• Profitables Umsatzwachstum steigert den Jahresüberschuss und die Möglichkeit der offenen Selbstfianzierung / Gewinnthesaurierungdurch einbehaltende Gewinn.

• Verminderung der Privatentnahmen durch Bayerle

• Senkung der betrieblichenkosten

• Über den Preis erwirtschaftete (kalkulatorische) Abschreibungsgegenwerte erhöhen den Cash-Flow des Betriebes Durch die Bildung stiller Reserven (verdeckte Selbstfinanzierung) entstehen verdeckte Vermögenswerte

(Umsatzrentabilität x Kapitalumschlag häufigkeit)

(Gewinn : Umsatz x 100) x (umsatz : Gesamtkapital)