Was ist zu beachten, wenn der Anteilseigner einer Kapitalgesellschaft ein Ausländer ist?
Anrechnugsüberhänge werden nicht von Deutschland zurückerstattet.
In welcher Höhe sind die Zinsaufwendungen abzugsfähig?
Sie sind abzugsfäig in die Höhe des Zinsertrages und darüber hinaus übre das verrechenbare EBITDA
Was geschieht mit den Zinsaufwendungen, welche aufgrund der Zinsschranke nicht mehr abzugsfähig sind?
Sie werden zu einem späteren Zeitpunkt vorgetragen. -> Zinsvortrag
Definieren Sie den Begriff “Betrieb”
Jede selbstständige und nachhaltige Tätigkeit mit einer Gewinnerzielungsabsicht und unter Beteiligung am wirtschaftlichen Verkeher.
Was ist innerhalb einer Organschaft ein Betrieb?
Was ist innerhalb einer Personengesellschaft ein Betrieb?
Die komplette Organschaft als solches gilt als ein Betrieb
Die Mitunternehmerschaften gelten als einen Betrieb
Definieren Sie den Begriff “Zinsaufwendungen”
Es sind sämtliche Vergütungen für Fremdkapital, welche den Gewinn mindern.
Welche Produkte werden nicht als Zinsaufwendungen definiert?
Boni und Skonti
Mieten und Leasing
Wie ist die Umwandlung von Geld in Sachkapital in der Anwendung der Zinsschranke zu betrachten?
Die Überlassung von Sachkapital unterliegt nicht den Zinsaufwendungen. Soferwn wirtschaftlich keine Kreditgewährung vorliegt, kann die Umwalndung von Geld in Sachkapital als eine Abwehrmaßnahme der Zinsschranke dienen.
Auf welcher Stufe wird die Zinsschranke bei einer Personengesellschaft geprüft?
Auf welcher Stufe erfolgt ein Zinsabzug?
Es wird auf der Stufe des GHV festgelegt. Der Abzug erfolgt ebenfalls auf dieser Stufe.
Wie hoch ist die Freigrenze in der Zinsschranke und warum wurde diese so asusgewählt?
Die Freigrenze liegt bei 3. Mio Schuldzinsen überhang. Diese wurde so gewählt, damit kleinere und mittelständische Betriebe auf der Zinsschranke nicht betroffen werden.
Wie wird die Freigrenze der Zinsschranke in einer Organschaft verwendet?
Sie wird nur einmal verwendet, weil die Organschaft nur als ein Betrieb angesehen wird.
Wie werden Zinsaufwendungen, welche von den Sonderbilanzen auf den Gewinn hinzugerechnet werden, auf die Gesellschafter verteilt?
Da nur das GHV sich angeschaut wird, werden die hinzugerechneten Gewinne nach dem Gewinnverteilungsschlüssel verteilt.
Würde bei einer Betriebsaufspaltung die Zinsschranke greifen können?
Nein, weil es sich nicht um einen Konzern handelt.
Welchen eigenen “Konzernbegriff” besitzt die Zinsschranke?
Ein Betrieb, dessen Firmen und Geschäftspolitik einheitlich mit anderen Betrieben bestimmt werden kann, gehört zu einem Konzern.
Welche Voraussetzungen müssen Erfüllt sein, damit die Zinsschranke nicht anzuwenden ist?
Es gelten die Ausnnahmen des § 4h EStG. Allerdings sind die Rückausnahmen des § 8a KStG zu berücksichtigen
Wie werden auf und abzinsungen, im bezug auf Verbindlichkeiten, bei der Zinsschranke berücksichtigt?
Diese werden ebenfalls als Zinserträge oder Zinsaufwendungen berücksichtigt.
Zuletzt geändertvor 2 Jahren