CG: Lagebericht

-Ergänzung JA

-Besteht aus:

• Bilanz

• GuV

• Anhang

-Daten aus Controlling

-Verpflichtung zu Bericht & nicht zu aktiven Handeln

-AG: Zusammenfassung LG & JA -> Geschäftsbericht

-KonTraG (Risikoüberwachung)

-TransPuG (Aufsichtsrat muss Geschäften zustimmen)

-BilReG (Chancen & Risiken im Lagebericht)

-Darstellung eingesetztes Steuerungssystem

-Berechnung Kennzahlen

-Angabe segmentspezifischer Kennzahlen

-Darstellung & Erläuterung Veränderungen

-Grundsätzlich -> eingeschränkte Berichterstattungspflicht

-Zweck: globaler Eindruck über Aktivität & Intensität F&E sowie Erfolg

-Ziele & Steuerungsgrößen der internen F&E

-F&E-Aufwendungen und Investitionen

-F&E-Ergebnisse -> Patente

-Zweck -> Offenlegung nichtfinanzieller Informationen -> Übergang zu nachhaltiger globaler Wirtschaft

-Berichtspflicht für kapitalmarktorientierte Unternehmen mit 500+ Mitarbeitern

-Geschäftsmodell

-Umweltanalyse

-Arbeitnehmerbelange

-Sozialbelange

-Darstellung Geschäftsverlauf mit Geschäftsergebnissen & VFE-Lage

-Analyse des Geschäftsverlauf & VFE-Lage

• Vergleich zur Prognose des Vorjahrs

• Angabe der Leistungsindikatoren

-Angabe der wesentlichen Annahmen

-Beurteilung der voraussichtlichen Entwicklung innerhalb mind. 1 Jahres

• Vermögens-, Finanz- & Ertragslage

-Bericht entsteht unabhängig von Prognosebericht

-Wesentliche Chancen & Risiken -> Einfluss auf VFE-Lage (Konjunktur)

-Darstellung -> Risikomatrix

-Vorstandsverantwortung für bestandsgefährdender Entwicklungen

-1. Stufe -> Ergreifung Maßnahmen zur Früherkennung

-2. Stufe -> Einrichtung Risikomanagementsystems

-1. Schritt -> Festlegung Maßnahmen

-2. Schritt -> Beurteilung Eignung der Maßnahmen

-3. Schritt -> Prüfung Einhaltung Maßnahmen

-Festlegung Risikofelder

-Risikoerkennung & Analyse

-Risikokommunikation

-Zweck -> Stärkung Vertrauen des Kapitalmarkts in externe Rechnungslegung

-Gegenstand IKS -> Verfahren & Maßnahmen der Rechnungslegung

-Gegenstand RMS -> Gesamtheit Regelungen & Maßnahmen zur Risikoerkennung

-Finanzinstrumente -> Finanzanlagen

-Risikomanagementziele -> Grundeinstellung Eingehen von Risiken

-Risikomanagementmethoden -> Bericht über aktive Steuerung + Einsatz von Finanzinstrumenten mit Risiken (Hedge-Effekt)

-Berichtspflicht

• Börsennotierte AGs

• Ags

• Börsennotierte KGaA & SE

-Keine Inhaltsprüfung durch den Abschlussprüfer

-Entsprechenserklärung

-Link zum Vergütungsbericht

-Angabe zu Unternehmensführungspraktiken

• Umsetzung von DCGK, Richtlinien Compliance

-Angaben zur Arbeitsweise Vorstand & Aufsichtsrat

• Festlegung Besetzung & Arbeitsweise

-Darstellung Grundzüge des Vergütungssystems für Mitglieder des Vorstands, Aufsichtsrat & Beirat

-Verhältnis erfolgsun- & abhängiger Vergütung

-Bedingung Aktienoptionen

-Bedingung Bonusleistung

-Zweck: Information wie man übernommen werden könnte / Übernahmehindernisse

-Keine Zusammenfassung mit Angaben im Anhang

-Berichtsinhalt -> Zusammensetzung Kapital, Anteilseigner, etc.  

- Darstellung künftiger Entwicklung

-Informationsfunktion für Adressaten

-Ziel: Risikoeinstellung der Geschäftsführung ermitteln

-Methode: Analyse der Finanzinstrumente und deren Risiken

-Wertpapiere

-Derivate

-Verbindlichkeiten

-Unabhängig von Prognosebericht

-Chancen & Risiken die Einfluss auf VFE-Lage haben

-Konjunktur, Marktentwicklung & Produktion

-Darstellung Eintrittswahrscheinlichkeit & Schadenshöhe

-Entsprechenserklärung

-Vergütungsbericht

-Unternehmensführungspraktiken

-Arbeitsweise Vorstand & AR

-eingeschränkte Berichterstattungspflicht -> lediglich Eindruck über Aktivität & Erfolge ausgeben

-CSR / ESG-Kriterin einhalten

-Offenlegung zum Übergang nachhaltiger Wirtschaft

-Pflicht: KU mit 500+ Mitarbeitern

-Wachstumskennzahl (Umsatz)

-Profitabilitätskennzahl (EBITDA)

-EPS / FCF

-Vergleich Prognose Vorjahr

-Finanzielle Leistungsindikatoren angeben

-Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren angeben

-Manipulation

-Pech —> Konjunkturzyklus

-Teil AR -> Prüfung JA wegen Fähigkeiten Rechnungslegunbg

-Vermeidung Interessenkonflikt

-Spitzenkennzahlen aus dem Steuerungssystem

-HV beschließt Vergütung -> AktG

-Zusammensetzung: fest & variabel

-Variabel: Teilnahme an Sitzungen / Engagement Ausschüssen

-Angemessenheit der Vergütung

-Transparenz

-Anreizstrukturen

-Interessenskonflikte