Wo steht die Definition von Steuer im Gesetz?
§ 3 I AO
Prüfungsschema: Ist das eine Steuer?
Geldleistung
Keine Gegenleistung
Hoheitlich auferlegt durch öffentlich-rechtliches Gemeinwesen
Erzielung von Einnahmen
Keine Sonderabgabe
Was sind die 3 Typen von Steuerquellen, die in Deutschland besteuert werden?
Zuwachs des Einkommens einer Person (Einkommensteuer, Gewerbesteuer)
Vermögensbestand einer Person (aktuell nur Grundsteuer, Vermögenssteuer wird nicht erhoben)
Einkommens- bzw. Vermögensverwendung (Verkehrssteuern und Verbrauch- und Aufwandssteuern)
Was sind direkte Steuern?
Steuerträger und Steuerschuldner sind identisch.
z.B Einkommenssteuer
Was sind indirekte Steuern?
Steuerschuldner wälzt die wirtschaftliche Belastung auf den Steuerträger ab.
z.B Verbrauchssteuer
Der allgemeine Besteuerungstatbestand
Steuersubjekt
Steuerobjekt
Bemessungsgrundlage
Steuertarif
Unbeschränkte Steuerpflicht
Besteuerung des gesamten Markteinkommens unabhängig davon, an welchem Ort es erzielt wird
Unbeschränkte Steuerpflicht (+) wenn Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt im Inland
Beschränkte Steuerpflicht
Lediglich die inländischen Einkünfte einer Person werden besteuert
Geregelt in §§ 1 IV, 49 EStG
Was ist der Wohnsitz
Geregelt in § 8 AO, entscheidend ist für das Innehaben einer Wohnung ist die tatsächliche Verfügbarkeit
In einer Bilanz, was steht auf der Aktivseite?
Vermögen bzw Investitionen (Mittelverwendung)
In einer Bilanz, was steht auf der Passivseite?
Kapital bzw Finanzierungen (Mittelherkunft)
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