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VL 7 Grundlagen der Besteuerung

LS
von Laurenz S.

### Definitionen der grundlegenden Begriffe

1. **Bruttopreis (q):** Der Preis eines Gutes inklusive aller Steuern.

2. **Nettopreis (p):** Der Preis eines Gutes exklusive Steuern.

3. **Steuersatz (τ, θ):** Der Prozentsatz des Preises, der als Steuer erhoben wird. τ ist für die Bruttowertsteuer, θ für die Nettowertsteuer.

4. **Bemessungsgrundlage (y):** Die Grundlage, auf der die Steuer berechnet wird (z.B. Einkommen, Umsatz).

5. **Durchschnittssteuersatz (t(y)):** Der durchschnittliche Prozentsatz der Steuer bezogen auf die Bemessungsgrundlage.

6. **Grenzsteuersatz:** Der Steuersatz, der auf die letzte Einheit der Bemessungsgrundlage angewendet wird.

7. **Freibetrag:** Ein Betrag, bis zu dem keine Steuern fällig werden.

8. **Freigrenze:** Ein Betrag, bis zu dem keine Steuern fällig werden, aber sobald dieser überschritten wird, werden Steuern auf den gesamten Betrag erhoben.

Diese Definitionen und Variablen decken die wesentlichen Konzepte ab, die in der Vorlesung zu den Grundlagen der Besteuerung behandelt wurden.


### Definition der Variablen und Begriffe

1. **(q - p) / q = τ**

- **q:** Bruttopreis

- **p:** Nettopreis

- **τ:** Steuersatz für Bruttowertsteuer

- **Erklärung:** Der Effektivsteuersatz für eine Bruttowertsteuer wird berechnet, indem die Differenz zwischen dem Bruttopreis und dem Nettopreis durch den Bruttopreis geteilt wird.

2. **(q - p) / q = θ / (1 + θ)**

- **q:** Bruttopreis

- **p:** Nettopreis

- **θ:** Steuersatz für Nettowertsteuer

- **Erklärung:** Der Effektivsteuersatz für eine Nettowertsteuer wird berechnet, indem die Differenz zwischen dem Bruttopreis und dem Nettopreis durch den Bruttopreis geteilt wird. Der Effektivsteuersatz ist θ / (1 + θ).

3. **T = T(y)**

- **T:** Steuerbetrag

- **y:** Bemessungsgrundlage

- **Erklärung:** Die Steuerbetragsfunktion beschreibt, wie der Steuerbetrag T in Abhängigkeit von der Bemessungsgrundlage y berechnet wird.

4. **t(y) = T(y) / y**

- **t(y):** Durchschnittssteuersatz

- **T(y):** Steuerbetrag

- **y:** Bemessungsgrundlage

- **Erklärung:** Der Durchschnittssteuersatz t(y) wird berechnet, indem der Steuerbetrag T(y) durch die Bemessungsgrundlage y geteilt wird.

5. **dT(y) / dy ≈ ΔT(y) / Δy**

- **dT(y) / dy:** Grenzsteuersatz (als Ableitung)

- **ΔT(y):** Änderung des Steuerbetrags

- **Δy:** Änderung der Bemessungsgrundlage

- **Erklärung:** Der Grenzsteuersatz wird als die Ableitung des Steuerbetrags T(y) nach der Bemessungsgrundlage y berechnet. In der Praxis kann er auch als Quotient der Änderung des Steuerbetrags und der Änderung der Bemessungsgrundlage approximiert werden.

6. **T(y) = ay**

- **a:** Konstanter Steuersatz

- **y:** Bemessungsgrundlage

- **Erklärung:** Ein proportionaler Steuertarif, bei dem der Steuerbetrag T(y) durch den konstanten Steuersatz a multipliziert mit der Bemessungsgrundlage y berechnet wird.

7. **T(y) = ay - b**

- **a:** Konstanter Steuersatz

- **y:** Bemessungsgrundlage

- **b:** Konstante (kann positiv oder negativ sein)

- **Erklärung:** Ein linearer Steuertarif, bei dem der Steuerbetrag T(y) durch den konstanten Steuersatz a multipliziert mit der Bemessungsgrundlage y minus einer konstanten b berechnet wird.

8. **T(y) = max(ay - b; 0)**

- **a:** Konstanter Steuersatz

- **y:** Bemessungsgrundlage

- **b:** Freibetrag

- **Erklärung:** Ein Freibetrag-Tarif, bei dem der Steuerbetrag T(y) der maximale Wert aus (ay - b) und 0 ist. Dies bedeutet, dass bis zur Bemessungsgrundlage b keine Steuer fällig wird, und darüber hinaus steigt die Steuer linear an.

9. **T(y) = 0 für y ≤ b, T(y) = ay für y > b**

- **a:** Konstanter Steuersatz

- **y:** Bemessungsgrundlage

- **b:** Freigrenze

- **Erklärung:** Ein Freigrenze-Tarif, bei dem der Steuerbetrag T(y) für Bemessungsgrundlagen y unterhalb der Freigrenze b null ist, und darüber hinaus linear mit einem konstanten Steuersatz a steigt.

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Laurenz S.

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