03_Operative Planung

Wertgrösse als Plan mit Entscheidungseinheit für bestimmte Zeitperiode und mit bestimmten Verbindlichkeitsgrad

Planpreis x Pklanverbrauch x Planvolumen

Planpreis x Planverbrauch x Istvolumen

Planpreis x Istverbrauch x Istvolumen

Istpreis x Istverbrauch x Istvolumen

Sollkosten - Plankosten

Istkosten zu Planpreisen - Sollkosten

Istkosten zu Istpreisen - Istkosten zu Planpreisen

(Istvolumen/Planvolumen) * Variable Kosten + fixkosten

1.) Überwachung der Zielumsetzung

2.) Ursachenanalyse

3.) Vereinbarung von Maßnahmen

4.) Basis für Prognose

5.) Information der Führung

Sollkosten - verrechnete Plankosten

Plankostensatz * Istbeschäftigung

Plankosten / Planbeschäftigung

 Echte Kostenplanung, allerdings nur für einen einzigen Beschäftigungs- grad

 einfache Durchführung

 keine aussagefähige Kostenkontrolle

 KST: Trennung fix/variabel

 Ermittlung von Sollkosten für verschiedene Beschäftigungsgrade

 Möglichkeit der Kostenkontrolle durch Abweichungsanalyse

 KTR: Keine Trennung fix/variabel

 Verrechnung von Vollkosten

 Beschäftigungsabweichungen

 Keine DB-Rechnung verfügbar

KST und KTR: Trennung fix/variabel

 Möglichkeit der Kostenkontrolle durch Abweichungsanalyse

 Verrechnung von Grenzkosten

 Keine Beschäftigungsabweichungen

 DB-Rechnung verfügbar für kurzfristige Entscheidungsunterstützung (bspw. Preisuntergrenze)

 Unzureichend für langfristige Entscheidungsunterstützung