FWS

§ 77 GO:

1 sonstige Finanzmittel (Zo Zuweisungen, Bußgelder)

2 Spezielle Entgelte (zb Gebühren)

3 Steuern (insb Gewerbesteuer und Grundsteuer)

4 Kredite

Kennzahlen sind eine zahlengrösse, die einen komplexen Sachverhalt, in einfacher und verdichteter Form wiedergibt

Kennzahlen geben Auskunft über die finanzielle Lage der Kommune

• eine hohe Eigenkapitalquote bedeutet, dass man wenig Schulden hat

• Es sollte mind. 33% betragen

• Zum Vergleich sollte das Ergebnis zb mit der Eigenkapitalquote des Vorjahres ins Verhältnis gesetzt werden

• bilanzidentität ( Bilsnzwerte zum 31.12 des Vorjahres (Schlussbilanz) müssen mit denen zum 01.01 des Folgejahres (Eröffnungsbilanz) übereinstimmen

• Periodengerechte Erfassung (Erträge und Aufwendungen werden periodengerecht gebucht, auch wenn die Zahlung erst im nächsten Kslenderjahr erfolgt)

• Vorsichtsprinzip (gliedert sich in Realisationsprinzip: Gewinne werden erst verbucht, wenn sie realisiert sind. Und Impsritätsprinzip: Risiken werden auch dann abgebildet, wenn die unsicher sind (über Rückstellungen)

1. Budgetsufstellung (zb Aufstellung Haushaltsplan)

2. Budgetgenehmigung (zb Beschluss über Haushaltssatzung)

3. Budgetrealisierung (zb Vollzug des Haushaltsjahres)

4. Budgetkontrolle und Abweichungsanalyse (zb Jahresabschluss und Teilrechnungen)

5. Budgetsnapassung (zb flexible Haushaltsführung)

• Retrograde Budgetierung (Top-down)

• Progressive Budgetierung (bottom-up)

• Gegenstromverfahren

• Vorgabe der Ziele und des Budgets durch die oberste Hierarchieebene (Anwendung insb wenn es der Kommune schlecht geht)

Vorteil:

• keine zeitintensiven Abstimmungen

Nachteil:

• eingeschränkte Nutzung des Fachwissens und Motivationsprobleme der nachfolgenden Hierarchieebenen

• die Unterste Hierarchiebene gibt an, wie viel Budget benötigt wird, die oberste Hierarchieebene entscheidet

Vorteile:

• hohe Realitätsnähe

• Motivationsförferung

• Nutzung des Fachwissens der nachfolgenden Hierarchieebenen

Nachteile:

• Diskrepanz zwischen Budgetmöglichkeit und Budgetforderung

• Vernachlässigung der Globalziele wegen Fokussierung auf Ziele der nachfolgenden Hierarchiebene

• die oberste Hierarchieebene gibt etwas vor, das durch die nachfolgenden Hierarchiebenen konkretisiert wird

Vorteile?

• keine Diskrepanz zwischen Budgetmöglichkeit und Budgetforderung

• Einigung auf Augenhöhe

• Hohe Realitätsnähe wegen Nutzung des Fachwissens nachfolgender Hierarchieebenen

Nachteile:

• zeitintensiv

• Hoher Abstimmungsbedarf

• Budgetierung ohne Bezug zur Betriebsstrategie

• Hoher Zeit- und Ressourcenaufwand

• Förderung der Ressourcenverschwendung (zb durch sog Dezemberfieber)

• Förderung von unerwünschtem Verhalten, zb Machtkämpfen

Ein Teil des Informationssystems, der sich auf die Phase der Weiterleitung der Informationen an die Führungsebenen bezieht

Wird genutzt zur:

• Dokumentation von Ereignissen

• Zur Vorbereitung von Entscheidungen

• Zur Kontrolle von Prozessen

Standardberichte

• richten sich insb an die operative Ebene

Abweichungsberichte

• zur Kontrolle und Auflösung von Vorgängen

• Erstellung in Problemsitustionen (zb bei Kündigungen)

• Über Berivhtszeitpunkt wird selbst entschieden

Bedarfsgerechte

• sonderbericht zur Anslyse spezieller Sachverhalte

• Ergänzung zu Standard- und Abweichungsberichten

Absolute Zahlen

• Einzelwerte (zb Anzahl der Mitarbeiter in der Kämmerei)

• Summen (zb Anzahl der Mitarbeiter in Kämmetei und Kasse)

• Differenz (zb Anzahl Mitsrbeiter der Kämmerei ohne die im gehobenen Dienst)

Relative Zahlen (Verhältniszahlen)

• beziehungszahlen (zb Renatbilität = Gewinn : Kapital)

• Gliederungszahlen (zb Frauenquote)

• Indexzahlen (Wohnungsmietindex)

• Berücksichtigung der Betriebsziele

• Überschaubar

• Verständlich

• Flexible Kennzahlengestaltung, um neue Tatbestände zu berücksichtigen

Vorteile:

• anschauliche Informationen über komplexe Sachverhalte zur Entlastung der Führung

• Transparenz von Entwicklungen und Abweichungen

• Vereinfachte Kontrolle und Steuerung

Nachteile:

• Kennzahlenauswahl ist subjektiv

• Es werden schnell zu viele Kennzahlen ausgewählt

• Hoher Zeitaufwand für die Berechnung und Beobachtung der Kennzahlen im Zeitverlauf

Kennzahlensysteme sind eine geordnete Gesamtheit von Kennzahlen, die in einer Beziehung zueinander stehen und als Gesamtheit über einen Sachverhalt vollständig informieren

Rechensysteme

• DuPont (rechnerische Beziehung zwischen den Kennzahlen)

Ordnungssysteme

• Balance Score Card (sachlogisvhe Verknüpfung der Kennzahlen)

• Objektivität

• Widerspruchsfreien

• Ingormationsverdichtung (wenige, aussagekräftige Kennzahlen)

• Partizipation (Entwicklung der Kennzahlensysteme durch Einbindung der Mitarbeiter)

• Kennzeichnung der Zusammenhänge (Indikatorfunktion)

• Benchmarking

• Soll-Ist-Vergleich

• ABC-Analyse

• Stärken-Schwächen-Analyse (Potenzialanalyse und SWOT-Analyse)

• Finanzwirtschaftliche Funktion, § 79 I GO (sichert stetige Aufgabenerfüllung)

• Lenkungsfunktion, § 79 III GO (aufgrund der Verbindlichkeit des Haushaltsplans)

• Haushaltsplan ist Grundlage für die gesamte Haushaltswirtschaft der Gemeinde, §79 III GO

Bestandteile, § 1 I KomHVO

• Ergebnisplan (Aufwendungen und Erträge)

• Finanzplan (Ein- und Auszahlungen)

• Teilpläne (Teilergebnisplan, Teilfinanzplan A, Teilfinanzplan B (wenn Investitionen die Wertgrenze überschreiten), Ziele und Kennzahken)

Beizufügende Anlagen, § 1 II KomHVO

• Vorbericht

• Stellenplan

• Voraussichtliche Verbindlichkeiten aus Liquiditäts- und Investitionskrediten

1. unechte Deckungsfähigkeit, § 21 II KomHVO (keine Einsparungen erforderlich)

2. Echte deckungsfähigkeit (kein förmliches Verfahren erforderlich)

3. Pflichtnachtragssatzung, § 81 II Nr. 2, 3 GO (bei erheblichen Abweichungen)

4. Über- / außerplanmäßige Aufwendungen / Auszahlungen, § 83 GO (kein Ratsbesvhluss erforderlich)

5. Freiwillige Nachtragssatzung, § 81 I GO

$ 75 GO

• Grundsatzu der stetigen Aufgabenerfüllung und Sicherung der Liquidität

• Grundsatz der Wirtschaftlichkeit, Effizienz und Sparsamkeit

• Grundsatz der Beachtung des gesamtwirtschaftlichen Gleichgewichts

• Grundsatz des Haushaltsausgleichs

§ 80 GO

1. Entwurf durch den Kämmerer

2. Weiterleitung an den Bürgermeister

3. Bestätigung oder Ablehnung des Entwurfs

4. Unverzügliche Bekanntmachung des Entwurfs

5. Ratsbeschluss über Entwurf

6. Anzeige der beschlossenen Haushaltssatzung

7. Öffentliche Bekanntmachung

8. Ermöglichung der Einsichtnahme bis Ende der Auslegung des Jahresabschlusses

1. Bedarfe feststellen & vorangegangene Planungen analysieren (u.a Bedarfe aus lfd. Geschäften berücksichtigen, zb SoPo / Abschreibungen)

2. Politische Vorgaben (zb Ratsbeschlüsse) beachten

3. Einnahmequellen und Höhe der Einnahmen feststellen

4. Bedarfe einordnen (Konsumtion / investiv)

5. Unterscheidung nach Kontengruppen

6. Unterteilung in Kostenstellen (Vor- und Endkostenstellen)

7. Unterteilung in Kostenträger (Unterscheidung zwischen Produkten)

8. Abbildung in einem BAB

9. Aufstellung der Teilpläne

10. Abgleich und Einschätzung, ob Planung so realisierbar ist

1. Produktbereiche (Anlage 6 & 7)

-> für jeden Produktbereich gibt es eigene Teilpläne

1. Untergliederung in Produktgruppen

2. Ggf. Untergliederung in Produkte

Allgemeine Planungsgrundsätze, § 11 KomHVO

• periodengerechte Erfassung

• Bruttopronzip

• Prinzip der Jährlichkeit

• Prinzip der Einzelveranschlagung

Vorkostenstellen erbringen Leistungen nur für die Endkostenstellen

Endkostenstellen erbringen Leistungen für die Produkte

Vorkostenstellen:

• Verwaltung

• Liegenschaften

• Leitung

Endkostenstellen:

• Technik inkl. Werkstatt und Fuhrpark

• Marketing

• Abteilung Museum

Produkte:

• Tiefgarage

• Dauerausstellung

• Wechselausstellung

• Museumspädagogische Angebote

• Veranstaltungen

• Vermietungen

Ziele:

• Erhöhung der Anzahl durchgeführter Fphrungen um 50% ab nächstem Jahr

• Angebot weiterer Sprachen in Führungen und Medien um 3 Sprachen erweitern bis Ende 2026

• Trilnahme an 2 internationalen Kooperationen innerhalb von 3 Jahren

• Steigerung der Besuvherzahlen um 5% innerhalb eines Jahres

Kennzahlen:

• Anzahl der Fünf ührungen

• Anzahl der angebotenen Sprachen

• Anzahl der Kooperationen / internationalen Wanderausstellungen

• Anzahl der Besucher