Bilanz erklärt
ihr werden die Aktiven und die Passiven einan-
der wie zwei Waagschalen (ital. bilancia = Waage) gegenübergestellt.
Sie zeigt
nicht Abläufe und Prozesse in einem Zeitraum, sondern Bestände zu einem Zeitpunkt und
wird deshalb Bestandesrechnung oder statische Rechnung genannt.
Bilanz Rechnung
Aktiven (Vermögen)
./. Fremdkapital (Verbindlichkeiten)
=
Eigenkapital (Nettovermögen)
Erfolgsrechnung erkärt
Die Erfolgsrechnung gibt als zeitraumbezogene Rechnung Auskunft über die durch die
Geschäfts tätigkeit verursachten Erhöhungen und Verminderungen des Eigenkapitals in
einer Periode.À Der Erfolg ist der Saldo der Erfolgsrechnung und bedeutet Gewinn oder
Verlust, je nachdem, ob die Erträge oder die Aufwände grösser sind.
Erfolgsrechnungs Formel
Ertrag
./. Aufwand
(= Abnahmen des
Eigenkapitals)
Erfolg (Gewinn oder Verlust)
Geldflussrechnung ( Mittelflussrechnung) erklärung
Die Geldflussrechnung zeigt als zeitraumbezogene Rechnung die Ursachen für die Zunah-
men und Abnahmen der Geldbestände (flüssige Mittel) in einer Periode. Als Saldo ergibt
sich die Veränderung der flüssigen Mittel der Berichtsperiode (im kontenmässig dargestell-
ten Beispiel handelt es sich um eine Zunahme).
Geldflussrechnung Formel
Einnahmen
./. Ausgaben
Veränderung der flüssigen Mittel
Geldflussrechnung als Auskunft für
Die Geldflussrechnung schliesst als dritte Jahresrechnung die Informationslücken von
Bilanz und Erfolgsrechnung, indem sie Aufschluss gibt über
x die Liquiditätsentwicklung
x die Investierungsvorgänge sowie
x die Finanzierungsmassnahmen
innerhalb vergangener oder künftiger Geschäftsperioden.
Liquiditätsgrad 1-3 Formel
Liquiditätsgrad 1
Flüssige Mittel / Kurzfristiges Fremdkapital
Liquiditätsgrad 2
Flüssige Mittel + Forderungen / Kurzfristiges Fremdkapital
Liquiditätsgrad 3
Umlaufvermögen / Kurzfristiges Fremdkapital
Die drei Gesamtrechnungen der Finanzbuchhaltung
Leistungsziele
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