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von Greta V.

Was ist eine Bilanz und was ist das Zweck?

stellt die Vermögenslage eines Unternehmens zu einem bestimmten Stichtag dar
in Form einer Gegenüberstellung von Aktiva und Passiva
Überblick über Vermögen, Schulden und Eigenkapital
Grundlage für:
- Jahresabschluss
- Unternehmensbewertung
- Kreditwürdigkeitsprüfung
Gesetzlich vorgeschrieben (z. B. nach HGB)

Bilanzgleichung. Was ist Aktiva und Passiva?

Aktiva = Passiva

Bilanzarten nach Aussagezweck

Bilanzart	Zweck / Merkmale
Handelsbilanz	Regulär im Jahresabschluss – zeigt Verhältnis von Vermögen und Schulden; Grundlage für Außenwirkung (z. B. Banken, Investoren)
Steuerbilanz	Wird aus der Handelsbilanz abgeleitet – dient der Ermittlung der Steuerlast; Grundsatz: Maßgeblichkeit
Erfolgsbilanz	Zeigt Gewinn oder Verlust – Abschluss der Erfolgskonten
Vermögensbilanz	Ergebnis der Inventur – zeigt Vermögens- und Schuldensituation zu einem Stichtag
Liquiditätsbilanz	Sonderform der Vermögensbilanz – Liquiditätswerte + Fälligkeiten der Schulden, Fokus: Zahlungsfähigkeit
Bewegungsbilanz	Zeigt Veränderungen von Vermögen und Kapital innerhalb einer Periode

Bilanzarten nach Bilanzierungsanlass

Bilanzart	Zweck / Einsatz
Regelbilanz	Regelmäßig erstellt: Monats-, Jahres-, Mehrjahresbilanzen → Darstellung der Unternehmensentwicklung
Sonderbilanz	Bei besonderen Anlässen: Gründung, Fusion, Sanierung, Konkurs etc. – ergänzend zur Steuerbilanz

Gliederung Aktiva

Gliederung der Aktiva:

Anlagevermögen → Langfristig im Unternehmen gebunden, dient dem dauerhaften Geschäftsbetrieb
Umlaufvermögen → Kurzfristig verfügbar, dient dem laufenden Betrieb
Rechnungsabgrenzungsposten (RAP aktiv) → Vorauszahlungen, die später Aufwand werden
Aktive latente Steuern → Steuerlicher Ausgleichsposten (z. B. durch Unterschiede zwischen Handels- und Steuerbilanz)
Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung → Entsteht z. B. bei der Konsolidierung von Pensionsverpflichtungen (nur bei Konzernbilanzen relevant)

Gliederung Passiva

Eigenkapital → Kapital, das dem Unternehmen dauerhaft zur Verfügung steht Bestandteile
Rückstellungen
Verbindlichkeiten → Konkrete Schulden
Rechnungsabgrenzungsposten (RAP passiv) → Einnahmen vor dem Bilanzstichtag, die erst später als Ertrag gelten
Passive latente Steuern → Steuerliche Ausgleichsposten aus Differenzen zwischen Handels- und Steuerbilanz

Bilanzveränderungen

Art der Bilanzveränderung	Was passiert?	Bilanzsumme	Beispiel
Aktivtausch	Ein Aktivposten nimmt ab, ein anderer nimmt gleichzeitig zu	bleibt gleich	Kauf einer Maschine durch Banküberweisung
Passivtausch	Ein Passivposten sinkt, ein anderer steigt in gleichem Maß	bleibt gleich	Umbuchung: Girokonto → Sparkonto eines Kunden
Aktiv-Passiv-Mehrung	Aktiv- und Passivposten steigengleichzeitig	steigt	Barzahlung auf Sparkonto (Kasse ↑, Spareinlage ↑)
Aktiv-Passiv-Minderung	Aktiv- und Passivposten sinkengleichzeitig	sinkt	Kunde hebt Geld vom Sparbuch ab (Kasse ↓, Spareinlage ↓)

Marktwert vs. Bilanzwert eines Unternehmens

Der Marktwert eines Unternehmens ist in der Regel höher als die Summe der bilanziellen Vermögensgegenstände (VGG) abzüglich der Schulden.
Der Mehrwert ergibt sich aus dem Wert des Unternehmens als lebendes Ganzes
- Firmenname
- Kundenstamm
- Standortvorteile
- geschulte Mitarbeitende
- Organisation & Prozesse

Bilanzierung von Tilgung Darlehen, Zinszahlungen und Disagio

Zinsen: Aufwand → in GuV buchen
Tilgung: keine Aufwendungen → mindert Verbindlichkeit
Disagio: Abschlag vom Darlehensbetrag → gilt als Zinsvorauszahlung und wird → als aktiver Rechnungsabgrenzungsposten aktiviert → über die Laufzeit planmäßig abgeschrieben

Zuletzt geändert
vor 22 Tagen