Berufsrecht 04- Vereinbare Tätigkeiten

-> § 15 BOStB:

• freiberufliche Unternehmensberatung

• Mediation

• Vermögensverwaltung

• Aufsichtsratstätigkeit

• Testamentsvollstreckung

• Insolvenzverwaltung

• Hausverwaltung

• Erstellung des JA ohne Beurteilung der vorgelegten Unterlagen

• Erstellung des Jahresabschlusses mit Plausibilitäsbeurteilungen

• Erstellung des Jahresabschlusses mit umfassenden Beurteilung der Unterlagen und

• ABweichende Aufträge

• Bekämpfung Geldwäsche

• Bekämpfung der Terrorismusfinanzierung

• Pflicht zur Identifizierung des Vertragspartners § 10 Abs. 1 Nr. 1 GwG

• Pflicht zur ABklärung, ob der Vertragspartner für einen wirtschaftlich Berechtigten handelt (Identifizierung wirtschaftlich Berechtigter)

• Pflicht zur Einholung von Informationen über Zweck und Art der Geschäftsbeziehung

• Pflicht zur Abklärung, ob es sich bei dem Vertragspartner um eine politische exponierte Person handelt sowie

• Pflicht zur kontinnuierlichen Überwachung der Geschäftsbeziehung

• Begründung einer Geschäftsbeziehung

• Geldtransaber ab 1.000 EUR

• Vorliegt von Tatsachen die einen Verdacht auf Geldwäsche oder auf eine Terrorismusfinanzierung begründen

• Zweifel des Verpflichteten an den Feststellung zur Identifizierung des Vertragspartners oder des wirtschaftlichen Berechtigten

• Überprüfung der Identität durch Vorlage eines Personalausweises oder Reisepass

• Gem. § 8 Abs. 2 S. 2 GwG eine Kopie des Ausweises zu den Akten zu nehmen + Transparenzregister

• Meldepflicht beim FIU (Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchung) § 27 GwG

Ausnahmen gelten bei Ausnahmen für Berufsträgergeheimnis

MNeldung hat dann zu erfolgen, wenn Anhaltspunkte vorliegen, dass:

• ein Vermögensgegenstand aus einer strafbaren Handlung stammt

  eine Transaktion, ein Geschäftsvorfall im Zusammenhang mit der Finanzierung von Terrorismus steht

• wenn der Mandant den wirtschaftlich Berechtigten verschleiert

• wenn ein Fall des § 43 Abs. 6 GwG iVm. GwGMeldV-Immobilien vorliegt.

• StB unterliegen grsd. Verschwiegenheitspflicht gem. § 57 ABs. 1 StBerG

• Meldepflicht bezieht sich nicht auf Kenntnisse, die z.B. im Rahmen von Steuerberatung erlangt werden (nicht jedoch Buchführung oder Lohnbuchführung

Achtung! Bei Verdachtsmeldungen aufgrund der GwGMeldV-Immobilien existiert kein Meldeprivileg, sprich die Verdachtsmeldung erfolgt auch dann, wenn die Kenntnisse aus der Steuerberatung stammen.

• § 57 Abs. 4 S.1 Nr. 1 1. HS StBerG

Ja gem. § 57 Abs. 4 S. 1 Nr. 1 2. HS StBerG soweit durch die Tätigkeit die Verletzung von Berufspflichten nicht zu erwarten ist.

Ausnahme ist vor Aufnahme der gewerblichen Tätigkeit bei der Kammer zu beantragen.

• Ausübung gewerblicher Tätigkeiten im Rahmen vereinbarer Tätigkeiten

• Ausübung vereinbarer Tätigkeiten in Gesellschaften, die nicht Berufsausübungsgesellschaften sind, wenn StB nicht in seinen Berufspflichten beeinträchtigt wird

• Übernahme von Notgeschäftsführern bei Mandantenunternehmen

• gewerbliche Tätigkeiten, die gemessen an Art und Umfang und unter Beachtung der wirtschaftlichen Auswirkung nur geringfügig sind