Bewegungsbilanz

= Zeitraumbilanz, die die Veränderungen der Bilanzpositionen in Form von Mittelverwendung und Mittelherkunft darstellt

• Transparente finazwirtschafltiche Vorgänge

• Liquiditätskontrolle

links

Vermögenszugänge

Kapitalabgänge

rechts

Vermögensabgänge

Kapitalzugänge

→ Positionen mit der höchsten Veränderung

1) Forderungsmanagement

2) Finanzierung prüfen: Wechsel↓, EK↑: positiv (Haftungssubstanz↑, Wechsel ist raus

3) Lagerhaltung prüfen:

• negativ: gebundenes Kapital, Lagerhaltungskosten, Risiko f. Schwund

• positiv: höhere Felxibilität

• schneller Überblick über wesentliche Veränderungen

• Unterstützung bei Planung & Kontrolle “problematischer U-Bereich”

• einfache schnelle Erfassung/Erstellung

• bessere Nachvollziehbarkeit von Geschäftsvorfällen

• vergangenheitsorientiert/stichtagsbezogen

• begrenzte Prognosefähigkeit

• Fehleranfälligkeit

• Relation zur Ursprungssumme fehlt

• qualitative Aspekte bleiben unberücksichtigt

• kummulierte Größen

• Ursachen für Verändeurng nicht erkennbar

vorteilhaftes Analyse Instrumen, jedoch sollten weitere Informationen analysiert werden:

• GuV

• Anhang

• Lagebericht

• Kennzahlen

• Kreditoren- /Debitorenlisten

• Kontenunterlagen

• Bonität der Kunden

• qualitative Aspekte