Immer ausgepunktete Funstellen in KSt?
R 8.5 vGA
R 8.6 Wert vGA
R 8.9 vE
das ist die best ausgepunkteten Fundstellen, welche immer zu zitieren sind
Wenn z.B Gehälter niedriger als branchenüblich etc.
(also Nutzungsvorteil)
dann?
immer vE abgrenzen!
folgendes hinschreiben:
-> keine vE, mangels einlagefähigem Vermögensvorteil
Bilanzgewinn/Rückrechnung JÜ
Was ist mit Einstellung in die Gewinnrücklagen?
Diese wurde innerhalb der Bilanz zutreffend als Aufwand gebucht
-> Gewinnverwendung, die sich steuerlich nicht auswirken darf §8(3)S.1
Was ist mit Vorabausschüttung?
Wenn z.B Zins für Darlehensgewährung
fremdüblich dann immer vGA ausschließen
folgendes schreiben:
Zins für DL Gewährung fremdüblich, keine vGA R8.5(1)
Veräußerungsverlust bei Beteiligungsverkauf?
§ 8b(3)S.3 (=Gewinnminderung) ohne 5% Pauschale
Beteiligungsertrag wird an beteiligter GmbH ausbezahlt
Reichenfolge?
i.d.B Erhöhung Beteilgungsertrag
i.d.B Erhöhung Steueraufwand
a.d.B Hinzurechnung §10Nr
§8b (1), (4), (5) bearbeiten
Was bei Kapitalerhöhung (egal ob von innen oder außen) schreiben?
Kapitalerhöhung ist gesellschaftsrechtlicher Vorgang, keine Auswirkung auf Bilanzgewinn und Einkommen der XX
Wenn stl. ELK §27 am 31.12.VJ 0€ dann?
weiß man schon dass alle Auschüttungen stpfl. sind und es keine Einlagenrückgewähr gibt
Eine Ausschüttung an einer beteiligten GmbH wurde nach Abzug der einbehaltenen Steuerbeträge überwiesen
Lt. Sachverhalt ist die verbleibende KSt gefragt R7.2S.1 Nr. 6
(nicht die KSt Schuld sonst wären noch die VZ abzuziehen)
auf was ist noch zu achten?
auf die anrechenbare KapESt §31(1), §36(2)Nr.2 S.1 Bst b
diese ist noch abzuziehen - 75.000
_________
= verbleibende KSt xxx
Die A GmbH hatte die Möglichkeit mit einer Beteiligung bei der B-GmbH einzusteigen.
Die GmbH hatte eine Due Diligence Prüfung bei Ihrem WP durchgeführt und es sind Kosten i.H. v. 10.000 Euro+USt angefallen.
Da trotz langwieriger Verhandlungen der Erwerb der 51%igen Beteiligung nicht zustande kam, buchte die Grimm GmbH die zunächst unter “Beteiligung” aktivierten Aufwendungen von 10.000 Euro per 31.12.25 als “sonstigen Aufwand” aus
§8b(3) hinsichtlich des Aufwands aus gescheitertem Erwerb?
Nein, bleibt voll Aufwand
Vorgehensweise Einlagekonto §27
Ausgangsbetrag
Abgänge = Leistungen nach zuvor Berechnung ausschüttbarer Gewinn
Zugänge
Wenn ich auf was verzichte, fließt es mir fiktiv zu
Verzicht Pensionszusage?
Einnahmen TW Pensionszusage §19
Zu beurteilende GmbH macht eine ogA für das Geschäftsjahr 2024 in 2025
Was zitieren?
§43(1)S.1 Nr.1, §43a (1) S.1 Nr.1
-> ohne GA und Auswirkung Einkommen
(zahlt die Gesellschaft für den Gesellschafter)
Umsatztantieme
VGA 8.8
Pensionszusagen prüfen ob
VGA (wenn Vss §6a (1)+(2) erfüllt, dann nicht)
Teilwert-Abschreibung wird wie aufgeholt?
Es wird unterstellt, dass zuletzt vorgenommene TW-Abschreibung als zuerst aufgeholt gilt H8b “Wertaufholungen”
Zuletzt geändertvor 2 Tagen