Bei Rückstellungen Richtlinien zitieren?
InstandhaltungsRSt -> keine RL 5.7 zitieren,
ebenso bei DrohverlustRSt nicht (gibt es im StR ja nicht) also auch keine Richtlinie dafür
Wann kann bei WG des abnutzbaren AV von einer dauernden Wertminderung ausgegangen werden?
Wenn der Wert des jeweiligen WG zum BilSt-Tag mindestens für die halbe RND unter dem planmäßigen Buchwert liegt
Berechnung
RBW zum 31.12.25 56.667 €
davon die Hälfte 28.334 €
TW liegt aktuell bei 29.750 € -> liegt nicht unter dem halben planm. RBW v. 28.334 € sodass keine voraussichtlich dauernde Wertminderung vorliegt
(Erlass 6/12)
Bei Entnahmen auch immer auf was eingehen?
Umsatzsteuer z.b unentgeltliche Wertabgabe gem. 3(1b)S1 Nr1
Voraussetzung stl. BV?
zivilrechtl. oder wirtschaftl. Eigentum
UND
sachlicher betriebl. Zusammenhang
Was bei den Anschaffungkosten
§ 255 (1)1 dazu schreiben die USt betreffen?
§9b (1) EStG (USt, soweit abziehbar keine HK/AK)
Was sind zweifehalfte Forderungen?
Hier ist der Eingang der Forderung ungewiss
Beispiel:
Zahlungsverzug/unbeachtete Mahnungen
Mängelrüge durch d. Kunden oder Bestreiten des Bestehens der Forderung
Der Kunde hat die Eröffnung des Insolvenzverfahrens beantragt
Wechsel oder Scheck können nicht eingelöst werden
Folgen?
Die netto Forderung ist in Höhe des wahrscheinlichen Ausfalls auszubuchen
Die USt ist noch nicht zu berichtigen nach §17 UStG
ist noch nicht zu berichtigen
Was sind uneinbringliche Forderungen?
Diese gibt es z.B bei:
Fruchtlose Zwangsvollstreckung
Insolvenzverfahren wurde mangels Masse eingestellt
Forderung ist verjährt
Ausbuchen der Forderung in voll Höhe, die USt ist gemäß §17(2)1 UStG zu berichtigen
Zuletzt geändertvor 3 Tagen