Bei welcher Entgeltform erhält der Arbeitnehmer seine Vergütung in Abhängigkeit von der produzierten Menge an Waren?
Bezahlte Freistellung
der AN muss für einen Arztbesuch freigestellt werden , wenn der Arztbesuch aus medizinischen und/oder terminlichen Gründen nicht außerhalb der Arbeitszeit erfolgen kann
Freistellung bei krankem Kind: bis zu fünf Arbeitstage mit Entgeltfortzahlung
(Ausnahme: Regelungen in Arbeits- oder Tarifverträgen)
+ wenn Kind unter 12 Jahre: 10 (30) Arbeitstage je Elernteil bzw. 20 (60) Arbeitstage für Alleinerziehende unbezahlte Freistellung
bei mehreren Kindern: Anspruch erhöht sich auf 25 (65) Arbeitstage bzw. 50 (130) Arbeitstage für Alleinerziehende
—> Krankenkasse bezahlt 90 % des ausgefallenen Nettoarbeitsentgelts
Änderungen durch die Corona-Pandemie vorerst bis 07.04.2023 geltend
Werden Überstunden bei der Berechnung der Lohnfortzahlung in Folge einer AU berücksichtigt?
Definition Zeitlohn
Der Arbeitnehmer muss über einen festgelegten Zeitraum – in der Regel Arbeitsstunden pro Woche – seiner Tätigkeit nachgehen und erhält hierfür einen ebenfalls im Vorhinein festgelegten Lohn.
Definition Beteiligungslohn/ Prämienlohn
Der Beteiligungslohn ist an bestimmte Erfolgsleistungen gekoppelt. Dabei kann es sich entweder um Beteiligungen für die Leistung eines einzelnen Arbeitnehmers oder des ganzen Unternehmens bzw. einzelner Abteilungen handeln. Gängig ist diese Lohnform im Vertrieb (Verkaufsprämien) oder in größeren Unternehmen (Gewinnbeteiligung).
Er setzt sich aus einem Grundlohn und zusätzlich gezahlten Prämien für bestimmte Leistungen zusammen.
Was ist unter betrieblichen Sozialleistungen zu verstehen?
Unter betrieblichen Sozialleistungen sind Leistungen des Arbeitgebers zu verstehen, die zusätzlich zum vereinbarten Arbeitsentgelt gezahlt oder gewährt werden.
Begünstigte sind in der Regel die eigenen Mitarbeiter ggf. aber auch deren Angehörige oder die Unternehmensrentner.
Beispiel: Urlaubsgeld, Krankenversicherung oder Diensthandy
Wo ist die vorgeschriebene Freigrenze bei Geschenken/ Aufmerksamkeiten an die eigenen Arbeitnehmer?
Wo ist die gesetzlich vorgeschriebene Freigrenze bei Geschenken an betriebfremde Geschäftskunden?
Wie lange muss die Ruhepause bei einer Arbeitszeit von 8 Stunden sein?
Wie lautet die korrekte Formel zur Umrechnung von Minuten in Dezimalminuten/Industrieminuten?
1 Minute = (1 Minute * 100 Dezimalminuten) / 60 Minuten = 1,67 Dezimalminuten
30 Minuten = (30 Minuten * 100 Dezimalminuten) / 60 Minuten = 50 Dezimalminuten = 0,50 Stunden
Normalstunden & Industrieminuten
Eine Normalstunde hat 60 Minuten, eine Industriestunde hat 100 Minuten.
Eine Normalminute hat 60 Sekunden., eine Industrieminute hat 100 Sekunden.
Wie berechnet man den gesetzlichen Anspruch von vier Wochen bezahlten Erholungsurlaub in Arbeitstagen um?
24 Werktage / 6 Werktage je Woche = 4 Wochen
4 Wochen * Arbeitstage des AN pro Woche = Urlaubsanspruch in Arbeitstagen
Beispiel: AN arbeitet an drei Tage in der Woche.
4 Wochen * 3 Arbeitstage = 12 Arbeitstage
AN hat einen jährlichen gesetzlichen Urlaubsanspruch von 12 Arbeitstagen.
Urlaubsanspruch in der Zeitarbeit berechnen
AN ist seit 10 Monaten beschäftigt. Er hat eine vier-Tage-Woche.
Urlaubsanspruch nach BAP bei 5 Tage/Woche: Im ersten Jahr 24 Arbeitstage, im zweiten Jahr 25 Arbeitstage…
Berechnung mit dem Dreisatz:
5 Tage/Woche ≙ 24 Arbeitstage (Urlaubsanspruch)
4 Tage/Woche ≙ (4 Tage * 24 Tage) / 5 Tage = 19,2 Arbeitstage
AN hat einen Urlaubsanspruch von 19,2 Arbeitstagen.
Wie lange ist die Wartezeit bis zum Anspruch auf den vollen Erholungsurlaub?
Merke: Während dieser Wartezeit wird der Urlaubsanspruch anteilig an die Betriebszugehörigkeit des AN berechnet.
Auf welcher Grundlage wird das Urlaubsentgelt bestimmt?
Grundlage für das Urlaubsentgelt ist der durchschnittliche Arbeitsverdienst in den letzten 13 Wochen vor Beginn des Erholungsurlaubs.
Ab wann muss eine Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung eingereicht werden?
Bis zu welchem Zeitpunkt ist die Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung vorzulegen?
Was ist der Unterschied zwischen Stückgeldakkord und Stückzeitakkord?
Wie wird das Bruttoentgelt berechnet?
Stückgeldakkord: AN erhält je Leistungseinheit (wie viel er geschafft hat) einen bestimmten Entgeltbetrag (Lohnsatz)
Bruttoentgelt = Leistungsmenge * Lohnsatz je Leistungseinheit
Stückzeitakkord: Vergütet wird die Normalzeit (“Vorgabezeit”) je Leistungseinheit, die ein AN für eine bestimmte Leistungsmenge gebraucht haben könnte. Arbeitet der AN schneller, kann er in einer bestimmten Arbeitszeit eine größere Leistungsmenge erstellen und wird entsprechend besser bezahlt.
Bruttoentgelt = Leistungsmenge * Vorgabezeit * Minutenfaktor (Lohnsatz)
Entgeltarten - Vor- & Nachteile
Vorteile
Nachteile
Zeitlohn
- festes Arbeitsentgelt
- einfache Erfassung und Berechnung
- kein Zeitdruck für die AN; schonender Umgang mit den Betriebsmitteln (Maschinen)
- Gesamtkosten bleiben konstant
- kein Anreiz zu Mehrleistungen
- Stückkosten steigen bei Minderleistung der AN (keine solide Grundlage für die Preiskalkulation)
- Kontrollen zur Leistungsfeststellung müssen stattfinden
- das Risiko von Minderleistung trägt der AG
Prämienlohn
- Berücksichtigung von quantitativen und qualitativen Merkmalen
- Möglichkeit, verschiedene Prämien miteinander zu kombinieren
- sehr flexibel
- Leistungsanreiz für die AN
- hoher Aufwand zur Leistungserfassung- und berechnung
Akkordlohn
- Motivation zu mehr Leistung
- AN kann die Entgelthöhe durch Leistung mitbestimmen
- feste Stückkosten für den AG (Erleichterung der Preiskalkulation für die Produkte)
- Vorteil AG: Risiko von Minderleistungen trägt der AN
- Gefahr eines hohen Arbeitstempos mit Risiken für die Arbeitsqualität, für die Betriebsmittel, für die Gesundheit der AN (Gefahr eines hohen Krankenstands)
Definition Werbungskosten
Werbungskosten sind Aufwendungen, die im Zusammenhang mit der Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen stehen.
Beispiele:
Fahrtkosten zur Arbeitsstätte
Berufskleidung
Arbeitsmittel wie Computer, Bücher und Fachzeitschriften
Definition Sonderausgaben
Sonderausgaben sind die im Einkommenssteuergesetz aufgezählten Aufwendungen; sie können geltend gemacht werden, weil sie die steuerliche Leistungsfähigkeit mindern.
Unterhaltsleistungen
Kirchensteuer
Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung
Kinderbetreuungskosten
Spenden
Definition außergewöhnliche Belastungen
Außergewöhnliche Belastungen sind Aufwendungen, die aufgrund besonderer Umstände entstehen (Krankheit, Behinderung, Todesfall, Unwetterschäden, Ehescheidung)
Aufwendungen für medizinische Hilfsmittel
Bestattungskosten
Krankheitskosten (z.B.: Anschaffung einer Brille)
Lohnsteuerfreibetrag (Lohnsteuerermäßigung)
Definition: Der Lohnsteuerfreibetrag reduziert das monatliche steuerpflichtige Einkommen, dadurch sinken die anzuführenden Steuern.
Beispiele: Sonntagszuschläge, Heirats- & Geburtshilfen, Kindergeld
AN können durch besondere finanzielle Belastungen Steuerfreibeträge beantragen.
für z.B.: Fahrtkosten zur Arbeitsstätte (Werbungskosten), Unterhaltsleistungen für Kinder (Sonderausgaben), Kosten durch bestimmte Krankheiten (außergewöhnliche Belastungen)
—> AG muss den Steuerfreibetrag bei der Ermittlung der Lohnsteuer immer berücksichtigen. Der Freibetrag wirkt ausschließlich steuermindernd. Die Höhe der Sozialversicherungsbeiträge ist davon nicht betroffen.
Beispiel Lohnsteuerfreibetrag:
MA hat monatl. Bruttoeinkommen i.H.v. 2.041,00 €. Zu seinen Besteuerungsmerkmalen gehört ein Steuerfreibetrag i.H.v. 1.200,00 € (jährlich) ≙ 100,00 € monatlich.
Sein steuerpflichtiger Arbeitslohn beträgt demnach 1.941,00 €; sein sozialversicherungspflichtiges Einkommen beträgt nach wie vor 2.041,00 €.
Einkommenssteuer
Im Unterschied zur Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge ist der Steuertarif nicht konstant. Im dt. Steuerrecht wird das Prinzip der Leistungsfähigkeit angewendet; d.h. höhere Einkommen werden stärker besteuert als geringere Einkommen.
Steuerprogression bezeichnet den Umstand, dass ein doppelter Arbeitslohn eine mehr als doppelt so hohe Steuerbelastung mit sich bringt.
Beispiel: Arbeitsentgelt= 2.000,00 € ≙ Steuerbetrag: 180,41 €
Arbeitsentgelt= 4.000,00 € ≙ Steuerbetrag: 689,16 €
Definition Jahresarbeitsentgeltgrenze
Die Jahresarbeitsentgeltgrenze (auch Versicherungspflichtgrenze) legt fest, bis zu welchem Jahreseinkommen ein AN Pflichtmitglied der Kranken- und Pflegeversicherung ist.
Überschreitet das sozialversicherungspflichtige Jahreseinkommen diese Grenze, kann der AN zwischen einer gesetzlichen oder einer privaten Krankenversicherung wählen.
2023: 66.600,00 € jährlich
Die Beitragsbemessungsgrenze
Höhe der Beitragszahlungen an die 4 Versicherungszweige bemisst sich nach Beitragssätzen & dem jeweiligen Einkommen
—> Dies sozialversicherungspflichtige Einkommen wird aber nur bis zu einer bestimmten, jährlich neu festgelegten Beitragsbemessungsgrenze für die Beitragszahlungen berücksichtigt - das Einkommen, das über diese Grenze hinaus geht wird bei der Beitragsberechnung nicht berücksichtigt; d.h. die Beitragshöhe zur Sozialversicherung ist begrenzt
2023:
KV + PV: 59.850,00 € jährlich / 4.987,50 € monatlich
RV + AV: 7.300,00 € monatlich
An welche Sozialversicherung zahlt der Arbeitgeber alleine die Beiträge?
Sozialversicherungsbeiträge
Sozialversicherungs-zweig
Gesamtbeitragssatz
Arbeitnehmer
Arbeitgeber
Krankenversicherung
14,60 %
7,30 %
durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz
1,60 %
0,80 %
Pflegeversicherung
3,05 %
1,525 %
ggf. Beitragszuschlag zur Pflegeversicherung für Kinderlose
0,350 %
0,00 %
Rentenversicherung
18,60 %
9,30 %
Arbeitslosen-versicherung
2,60 %
1,30 %
Summe (ohne Beitragszuschlag zur Pflegeversicherung)
40,45 %
20,225 %
Summe (mit Beitragszuschlag zur Pflegeversicherung für Kinderlose)
40,80 %
20,575 %
(www.lohn-info.de)
Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung & Ermittlung des gesamten Betrags
Berechnungsgrunglage für Beiträge = sozialversicherungspflichtiges Einkommen - Gesamtbeitrag setzt sich aus AG- & AN-leistungen zusammen
Aus Sicht des AG: AG-Anteile sind Kosten bzw. Aufwendungen bei der betrieblichen Leistungserstellung - Beitragssatz für AG derzeit 20,225 %
Bedeutung/Beispiel Arbeitgeber-Bruttobetrag:
Bruttoentgelt zzgl. ca. 20 % (SV-Beiträge)—> bei Gehalt von 2.000,00 € liegen die Gehaltskosten des AG bei ca. 2.400,00 € (2.000,00 € + 20 %)
Beitragsgruppenschlüssel zur Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge
Beiträge zur Sozialversicherung sind nicht für alle gleich - Besonderheiten werden bei der Meldung mit dem Beitragsgruppenschlüssel deutlich gemacht; dieser besteht aus Ziffern, von denen jede einen Versicherungszweig bezeichnet
Ziffern legen die Beitragshöhe zur SV fest
Beispiel: 1111 ≙ Standard-/Normalfall; allgemeine Beiträge
0 = kein Beitrag
1 = allg. / voller Beitrag
2 = halber Beitrag (in AV + PV)
6 = pauschaler Beitrag für geringfügig Beschäftigte
Definition Vermögenswirksame Leistungen (VWL)
VWL sind Geldleistungen, die der AG für den AN anlegt. Sie dienen dem Aufbau von privaten Vermögen und der Altersversorgung.
—> Das Geld wird vom Arbeitgeber direkt in die vom Arbeitnehmer gewählte Anlage (z.B. Bausparvertrag, Banksparplan)eingezahlt.
Je nach Einkommensklasse erhalten Arbeitnehmer zusätzlich zum Geld vom Arbeitgeber noch staatliche Zuschüsse.
Zusatz: Der Zuschuss ist Bestandteil des Arbeitsentgelts und daher steuer- und sozialversicherungspflichtig. Die Sparleistung selbst wird vom Nettoentgelt abgezogen.
Wie hoch dürfen vermögenswirksame Leistungen maximal sein?
Bis zu welchem Zeitpunkt müssen die Steuern durch den Arbeitgeber an das Finanzamt abgeführt werden?
Führt das erreichen der Rentenaltersgrenze zur automatischen Auflösung eines Arbeitsvertrags?
Wird die Befristung eines AVs bei Schwangerschaft (besonderer Kündigungsschutz) aufgehoben?
Müssen bei einem Aufhebungsvertrag Kündigungsfristen eingehalten werden?
Muss der Betriebsrat im Falle eines Aufhebungsvertrags mit einbezogen werden?
Auf welchem Weg/ Wegen darf eine Kündigung erfolgen?
Welche Kündigungsfrist hat ein Arbeitnehmer bei einer Betriebszugehötigkeit von 5 Jahren?
Welche Kündigungsfrist hat ein Arbeitnehmer während der vereinbarten Probezeit?
2 Wochen
Nenne “Wichtige Gründe” für den Arbeitnehmer ein Arbeitsverhältnis fristlos zu beenden.
ausbleibende oder wiederholt unpünktliche Gehaltszahlungen
unzumutbare Arbeitsbedingungen (Arbeitszeiten, Umgebensbedingungen)
Mobbing in Form von Bossing (“Mobbing von oben”), grobe Beleidigungen, Tätigkeiten des Arbeitgebers
Wie hoch ist die Kündigungsfrist für Arbeitgeber bei einer Betriebszugehörigkeit von mehr als 2 Jahren bis 5 Jahren?
Kündigungsfristen für Arbeitgeber
Betriebszugehörigkeit
Kündigungsfrist
in der Probezeit (max. 6 Monate)
bis 2 Jahre
4 Wochen zum 15. oder Monatsende
bis 5 Jahre
1 Monat zum Monatsende
bis 8 Jahre
2 Monate zum Monatsende
bis 10 Jahre
3 Monate zum Monatsende
bis 12 Jahre
4 Monate zum Monatsende
bis 15 Jahre
5 Monate zum Monatsende
bis 20 Jahre
6 Monate zum Monatsende
mehr als 20 Jahre
7 Monate zum Monatsende
In welchem Zeitraum nach Kenntnisnahme der kündigungsrelevanten Umstände kann eine fristlose Kündigung erfolgen?
Was ist der Unterschied zwischen einer Abmahnung und einer Ermahnung?
Eine Ermahnung enthält keinen Hinweis auf weitere rechtliche Konsequenzen des Fehlverhaltens. Sie wird lediglich (ggf. mit Stellungnahme des AN) in der Personalakte dokumentiert.
Im Zusammenhand mit einer fristlosen KÜ spielt die Ermahnung, im Gegensatz zu einer Abmahnung, keine Rolle. Es ist keine besondere Form einzuhalten
Muss der Betriebsrat bei einer Abmahnung einbezogen werden?
Was ist der wesentliche Inhalt einer Änderungskündigung?
Angebot zur Fortsetzung des Arbeitsverhältnisses zu geänderten Bedingungen (aus betriebsbedingten, personenbedingten oder verhaltensbedingten Gründen)
Wenn AN das Angebot eines neuen AVs annimmt, wird das Arbeitsverhältnis zu dem bestimmten Termin mit den geänderten Bedingungen fortgesetzt
Wenn AN ablehnt, wird die KÜ nach Ablauf der Kündigungsfrist wirksam
In welchem Außmaß muss der Betriebsrat bei einer Kündigung einbezogen werden?
Welche formellen Vorschriften müssen bei Kündigungen eingehalten werden?
Sie müssen schriftlich erfolgen
Die Originalunterschrift des Kündigenden muss enthalten sein
Es muss unmissverständlich hervorgehen, ob es sich um eine fristgerechte oder fristlose Kündigung handelt
Hinweis des AGs, dass sich der AN bei der Arbeitsagentur arbeitslos melden muss
KÜ-Gründe nicht erforderlich —> AG muss die bei Verlangen aber angeben
Definition “Arbeitspapiere”
Mit dem Begriff Arbeitspapiere bezeichnet man alle Dokumente, die der AG dem An bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses aushändigen muss.
Lohnsteuerbescheinigungen
Arbeitszeugnis
Urlaaubsbescheinigung
Arbeitsbescheinigung für Bundesagentur für Arbeit
Wie lange nach Zugang des Kündigungsschreibens hat der AN das Recht eine Kündigungsschutzklage beim Arbeitsgericht zur Überprüfung der Wirksamkeit der KÜ einzureichen?
Was ist der Unterschied zwischen dem nominalen Personalbestand (Kopfzahl der MA) und dem Vollzeitäquivalent?
nominaler Personalbestand:
Kopfzahl gibt an, wie viele MA in einem UN beschäftigt sind
Vollzeitäquivalente:
drück die insgesamt zur Verfügung stehende Arbeitskapazität aus - unabhängig davon, wie viele Personen diese Arbeit leisten
—> Basis: wöchentliche Arbeitszeit
Messung von Fehlzeiten
Fehlzeitenquote = (Summe der Fehlzeiten in Std. * 100) / Summe der geplanten Arbeitszeiten in Std. (Sollarbeitszeit)
Quote der effektiven Arbeitszeit = (Ist-Arbeitszeit in Std. * 100) / Summe der geplanten Arbeitszeit in Std.
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