Besteuerung

• Zinsen

• Dividenden

• Investmenterträge

• Vereinnahmte Stückzinsen

• Kursgewinne Verkauf Aktien/WP

• gezahlte Stückzinsen

• Kursverlust Verkauf Aktien/ WP

• Einkommenssteuerschuld ist durch Abzug der Abgeltungssteuer abgegolten

  & müssen somit nicht mehr in der Steuererklärung angegeben werden

• KESt 25%

  • SolZ 5,5% der KESt

  • Ggf. Kirchensteuer 8-9% der KESt

    (gekappt / abgerundet)

• First-In-First-Out Methode

  (zuerst gekaufte WP werden auch zuerst verkauft)

• Höhe Sparer-Pauschbetrag

  1000€ Alleinstehende

  2000€ Verheiratete

  • befristet / unbefristet möglich

  • Rückwirkend zum 01.01 möglich

  • Befristung immer bis Jahresende möglich (auch Todesfall)

  • Aufteilbar auf verschiedene Institute

  • Verfall des nicht ausgeschöpften Teils zum Jahresende

Gesamteinkünfte des Anlegers > 9984€ EUR (2022) nicht übersteigen

• 3 Jahre gültig

• Beantragung beim örtlichen Finanzamt

• Kinder/ Rentner

=> Verluste können als negative Einnahmen angesetzt werden & haben eine steuerliche Wirkung

1. Verrechnung Aktienverlusttopf

2. Verrechnung allg. Verlustverrechnungstopf

3. Verrechnung mit FSA

4. Besteuerung verbleibender Betrag

1. Verluste führen zu Erstattung bereits gezahlter KESt

2. Wiederaufleben FSA

3. Einstellung in den jeweiligen Topf

• Verlusten aus Aktien können nur mit Gewinnen aus Aktienverkäufen verrechnet werden

  • Verluste Aktienverkäufe nur in Aktienverlusttopf

    => keine Steuererstattung, FSA-Wiederaufleben oder Einstellung in allg. Verlustverrechnungstopf

• Einstellung von Verlusten aus WP-Verkäufen & gezahlten Stückzinsen

  => können auch mit Aktiengewinnen verrechnet werden

• Verlust Jahresende

  => Übertrag Verlust ins Folgejahr

  oder

  => Bescheinigung über nicht ausgeglichene Verluste zur Geltendmachung in Steuererklärung

  • Kein Übertrag auf Folgejahr

NV-Bescheinigung

• Beantragung Finanzamt

• Befristet max. 3 Jahre

• Keine Betragsbegrenzung

FSA

• max 1000€ p.P. / 2000€ p. Ehepaar

• Wird beim Institut erteilt

• Befristet oder unbefristet erteilt